В соответствии с пунктом 6 статьи 19 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" ПРИКАЗЫВАЮ:
Внимание! Документ утратил силу с 01.01.2016
Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций) Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 20 августа 2010 года № 422.
Настоящий Приказ утратил силу с 1 января 2016 года в соответствии с Приказом Министра финансов РК от 27.02.2015 г. № 143
1. Утвердить прилагаемые:
1) перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций), согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) формы годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций):
форму "Бухгалтерский баланс" согласно приложению 2 к настоящему приказу;
форму "Отчет о прибылях и убытках" согласно приложению 3 к настоящему приказу;
форму "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" согласно приложению 4 к настоящему приказу;
форму "Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)" согласно приложению 5 к настоящему приказу;
форму "Отчет об изменениях в капитале" согласно приложению 6 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года № 184 "Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 4767, опубликованный в газете "Юридическая газета" от 3 августа 2007 года, № 118 (1321)).
3. Департаменту методологии бухгалтерского учета, аудиторской деятельности (Тулеуов А.О.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и официальное опубликование в установленном законодательством порядке.
4. Настоящий приказ вводится в действие со дня его первого официального опубликования.
Министр Б. Жамишев
Приложение 1 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 августа 2010 года № 422
Перечень годовой финансовой отчетности для
публикации организациями публичного интереса
(кроме финансовых организаций)
| № | Наименование годовой финансовой отчетности |
| 1 | Бухгалтерский баланс |
| 2 | Отчет о прибылях и убытках |
| 3 | Отчет о движении денежных средств (прямой метод или косвенный метод) |
| 4 | Отчет об изменениях в капитале |
| 5 | Пояснительная записка (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности) |
Приложение 2 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 августа 2010 года № 422
Форма
Наименование организации ____________________________________________
Сведения о реорганизации ____________________________________________
Вид деятельности организации ________________________________________
Организационно-правовая форма________________________________________
Форма отчетности: консолидированная/неконсолидированная _____________
(не нужное зачеркнуть)
Среднегодовая численность работников __________________________ чел.
Субъект предпринимательства _________________________________________
(малого, среднего, крупного)
Юридический адрес (организации) ____________________________________
Бухгалтерский баланс
по состоянию на "__" ______________ года
тыс. тенге
| Активы | Код строки | На конец отчетного периода | На начало отчетного периода |
| I. Краткосрочные активы: | |||
| Денежные средства и их эквиваленты | 010 | ||
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 011 | ||
| Производные финансовые инструменты | 012 | ||
| Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки | 013 | ||
| Финансовые активы, удерживаемые до погашения | 014 | ||
| Прочие краткосрочные финансовые активы | 015 | ||
| Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность | 016 | ||
| Текущий подоходный налог | 017 | ||
| Запасы | 018 | ||
| Прочие краткосрочные активы | 019 | ||
| Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019) | 100 | ||
| Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи | 101 | ||
| II. Долгосрочные активы | |||
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 110 | ||
| Производные финансовые инструменты | 111 | ||
| Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки | 112 | ||
| Финансовые активы, удерживаемые до погашения | 113 | ||
| Прочие долгосрочные финансовые активы | 114 | ||
| Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность | 115 | ||
| Инвестиции, учитываемые методом долевого участия | 116 | ||
| Инвестиционное имущество | 117 | ||
| Основные средства | 118 | ||
| Биологические активы | 119 | ||
| Разведочные и оценочные активы | 120 | ||
| Нематериальные активы | 121 | ||
| Отложенные налоговые активы | 122 | ||
| Прочие долгосрочные активы | 123 | ||
| Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123) | 200 | ||
| Баланс (строка 100 +строка 101+ строка 200) | |||
| Обязательство и капитал | Код строки | На конец отчетного периода | На начало отчетного периода |
| III. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы | 210 | ||
| Производные финансовые инструменты | 211 | ||
| Прочие краткосрочные финансовые обязательства | 212 | ||
| Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность | 213 | ||
| Краткосрочные резервы | 214 | ||
| Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу | 215 | ||
| Вознаграждения работникам | 216 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 217 | ||
| Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 217) | 300 | ||
| Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи | 301 | ||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы | 310 | ||
| Производные финансовые инструменты | 311 | ||
| Прочие долгосрочные финансовые обязательства | 312 | ||
| Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность | 313 | ||
| Долгосрочные резервы | 314 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 315 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 316 | ||
| Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 316) | 400 | ||
| V. Капитал | |||
| Уставный (акционерный) капитал | 410 | ||
| Эмиссионный доход | 411 | ||
| Выкупленные собственные долевые инструменты | 412 | ||
| Резервы | 413 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 414 | ||
| Итого капитал, относимый на собственников материнской организации (сумма строк с 410 по 414) | 420 | ||
| Доля неконтролирующих собственников | 421 | ||
| Всего капитал (строка 420 +/- строка 421) | 500 | ||
| Баланс (строка 300+строка 301+строка 400 + строка 500) |
Руководитель ________________ _____________ ________________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер ________________________ ________________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Место печати
Приложение 3 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 августа 2010 года № 422
Форма
Наименование организации ____________________________________________
Отчет о прибылях и убытках
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
тыс. тенге
| Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
| Выручка | 010 | ||
| Себестоимость реализованных товаров и услуг | 011 | ||
| Валовая прибыль (строка 010 – строка 011) | 012 | ||
| Расходы по реализации | 013 | ||
| Административные расходы | 014 | ||
| Прочие расходы | 015 | ||
| Прочие доходы | 016 | ||
| Итого операционная прибыль (убыток) (+/- строки с 012 по 016) | 020 | ||
| Доходы по финансированию | 021 | ||
| Расходы по финансированию | 022 | ||
| Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 023 | ||
| Прочие неоперационные доходы | 024 | ||
| Прочие неоперационные расходы | 025 | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения (+/- строки с 020 по 025) | 100 | ||
| Расходы по подоходному налогу | 101 | ||
| Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 – строка 101) | 200 | ||
| Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности | 201 | ||
| Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на: | 300 | ||
| собственников материнской организации | |||
| долю неконтролирующих собственников | |||
| Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 410 по 420): | 400 | ||
| в том числе: | |||
| Переоценка основных средств | 410 | ||
| Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 411 | ||
| Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 412 | ||
| Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам | 413 | ||
| Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций | 414 | ||
| Хеджирование денежных потоков | 415 | ||
| Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации | 416 | ||
| Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции | 417 | ||
| Прочие компоненты прочей совокупной прибыли | 418 | ||
| Корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка) | 419 | ||
| Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли | 420 | ||
| Общая совокупная прибыль (строка 300 + строка 400) | 500 | ||
| Общая совокупная прибыль относимая на: | |||
| собственников материнской организации | |||
| доля неконтролирующих собственников | |||
| Прибыль на акцию: | 600 | ||
| в том числе: | |||
| Базовая прибыль на акцию: | |||
| от продолжающейся деятельности | |||
| от прекращенной деятельности | |||
| Разводненная прибыль на акцию: | |||
| от продолжающейся деятельности | |||
| от прекращенной деятельности |
Руководитель ____________________________ ________________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер _______________________ ________________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Место печати
Приложение 4 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 августа 2010 года № 422
Форма
Наименование организации ____________________________________________
Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
тыс.тенге
| Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
| I. Движение денежных средств от операционной деятельности | |||
| 1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 011 по 016) | 010 | ||
| в том числе: | |||
| реализация товаров и услуг | 011 | ||
| прочая выручка | 012 | ||
| авансы, полученные от покупателей, заказчиков | 013 | ||
| поступления по договорам страхования | 014 | ||
| полученные вознаграждения | 015 | ||
| прочие поступления | 016 | ||
| 2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 021 по 027) | 020 | ||
| в том числе: | |||
| платежи поставщикам за товары и услуги | 021 | ||
| авансы, выданные поставщикам товаров и услуг | 022 | ||
| выплаты по оплате труда | 023 | ||
| выплата вознаграждения | 024 | ||
| выплаты по договорам страхования | 025 | ||
| подоходный налог и другие платежи в бюджет | 026 | ||
| прочие выплаты | 027 | ||
| 3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 – строка 020) | 030 | ||
| II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | |||
| 1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 041 по 051) | 040 | ||
| в том числе: | |||
| реализация основных средств | 041 | ||
| реализация нематериальных активов | 042 | ||
| реализация других долгосрочных активов | 043 | ||
| реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве | 044 | ||
| реализация долговых инструментов других организаций | 045 | ||
| возмещение при потере контроля над дочерними организациями | 046 | ||
| реализация прочих финансовых активов | 047 | ||
| фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы | 048 | ||
| полученные дивиденды | 049 | ||
| полученные вознаграждения | 050 | ||
| прочие поступления | 051 | ||
| 2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 071) | 060 | ||
| в том числе: | |||
| приобретение основных средств | 061 | ||
| приобретение нематериальных активов | 062 | ||
| приобретение других долгосрочных активов | 063 | ||
| приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве | 064 | ||
| приобретение долговых инструментов других организаций | 065 | ||
| приобретение контроля над дочерними организациями | 066 | ||
| приобретение прочих финансовых активов | 067 | ||
| предоставление займов | 068 | ||
| фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы | 069 | ||
| инвестиции в ассоциированные и дочерние организации | 070 | ||
| прочие выплаты | 071 | ||
| 3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 040 – строка 060) | 080 | ||
| III. Движение денежных средств от финансовой деятельности | |||
| 1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 091 по 094) | 090 | ||
| в том числе: | |||
| эмиссия акций и других финансовых инструментов | 091 | ||
| получение займов | 092 | ||
| полученные вознаграждения | 093 | ||
| прочие поступления | 094 | ||
| 2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 101 по 105) | 100 | ||
| в том числе: | |||
| погашение займов | 101 | ||
| выплата вознаграждения | 102 | ||
| выплата дивидендов | 103 | ||
| выплаты собственникам по акциям организации | 104 | ||
| прочие выбытия | 105 | ||
| 3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 090 – строка 100) | 110 | ||
| 4. Влияние обменных курсов валют к тенге | 120 | ||
| 5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 030 +/- строка 080 +/- строка 110) | 130 | ||
| 6. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | 140 | ||
| 7. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | 150 | ||
Руководитель _____________________________ __________________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер _________________________ ___________________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Место печати
Приложение 5 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 августа 2010 года № 422
Форма
Наименование организации ____________________________________________
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
тыс.тенге
| Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
| 1. Движение денежных средств от операционной деятельности | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 010 | ||
| Амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов | 011 | ||
| Обесценение гудвила | 012 | ||
| Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности | 013 | ||
| Списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу | 014 | ||
| Убыток (прибыль) от выбытия основных средств | 015 | ||
| Убыток (прибыль) от инвестиционного имущества | 016 | ||
| Убыток (прибыль) от досрочного погашения займов | 017 | ||
| Убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках | 018 | ||
| Расходы (доходы) по финансированию | 019 | ||
| Вознаграждения работникам | 020 | ||
| Расходы по вознаграждениям долевыми инструментами | 021 | ||
| Доход (расход) по отложенным налогам | 022 | ||
| Нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница | 023 | ||
| Доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 024 | ||
| Прочие неденежные операционные корректировки общей совокупной прибыли (убытка) | 025 | ||
| Итого корректировка общей совокупной прибыли (убытка), всего (+/- строки с 011 по 025) | 030 | ||
| Изменения в запасах | 031 | ||
| Изменения резерва | 032 | ||
| Изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности | 033 | ||
| Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности | 034 | ||
| Изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет | 035 | ||
| Изменения в прочих краткосрочных обязательствах | 036 | ||
| Итого движение операционных активов и обязательств, всего (+/- строки с 031 по 036) | 040 | ||
| Уплаченные вознаграждения | 041 | ||
| Уплаченный подоходный налог | 042 | ||
| Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010+/- строка 030 +/- строка 040+/- строка 041+/- строка 042) | 100 | ||
| 2.Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | 200 | ||
| 3.Движение денежных средств от финансовой деятельности | 300 | ||
| 4. Влияние обменных курсов валют к тенге | 400 | ||
| 5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 100 +/- строка 200 +/- строка 300) | 500 | ||
| 6.Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | 600 | ||
| 7. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | 700 |
Руководитель _____________________________ __________________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер _________________________ ___________________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Место печати
Приложение 6 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 августа 2010 года № 422
Форма
Наименование организации ____________________________________________
Отчет об изменениях в капитале
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
тыс. тенге
| Наименование компонентов | Код ст- роки | Капитал материнской организации | Доля неконтро- лирующих собствен- ников | Итого капитал | ||||
| Уставный (акцио- нерный) капитал | Эмис- сионный доход | Выкуплен- ные собствен- ные долевые инстру- менты | Резер- вы | Нерасп- ределен- ная прибыль | ||||
| Сальдо на 1 января предыдущего года | 010 | |||||||
| Изменение в учетной политике | 011 | |||||||
| Пересчитанное сальдо (строка 010+/- строка 011) | 100 | |||||||
| Общая совокупная прибыль, всего(строка 210 + строка 220): | 200 | |||||||
| Прибыль (убыток) за год | 210 | |||||||
| Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 221 по 229): | 220 | |||||||
| в том числе: | ||||||||
| Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта) | 221 | |||||||
| Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта) | 222 | |||||||
| Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта) | 223 | |||||||
| Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциирован- ных организа- ций и совмес- тной деятель- ности, учитываемых по методу долевого участия | 224 | |||||||
| Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам | 225 | |||||||
| Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций | 226 | |||||||
| Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта) | 227 | |||||||
| Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации | 228 | |||||||
| Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции | 229 | |||||||
| Операции с собственниками , всего (сумма строк с 310 по 318): | 300 | |||||||
| в том числе: | ||||||||
| Вознаграждения работников акциями: | 310 | |||||||
| в том числе: | ||||||||
| стоимость услуг работников | ||||||||
| выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями | ||||||||
| налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями | ||||||||
| Взносы собственников | 311 | |||||||
| Выпуск собственных долевых инструментов (акций) | 312 | |||||||
| Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса | 313 | |||||||
| Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта) | 314 | |||||||
| Выплата дивидендов | 315 | |||||||
| Прочие распределения в пользу собственников | 316 | |||||||
| Прочие операции с собственниками | 317 | |||||||
| Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля | 318 | |||||||
| Сальдо на 1 января отчетного года (строка 100 + строка 200 + строка 300) | 400 | |||||||
| Изменение в учетной политике | 401 | |||||||
| Пересчитанное сальдо (строка 400+/- строка 401) | 500 | |||||||
| Общая совокупная прибыль, всего (строка 610+ строка 620): | 600 | |||||||
| Прибыль (убыток) за год | 610 | |||||||
| Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 621 по 629): | 620 | |||||||
| в том числе: | ||||||||
| Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта) | 621 | |||||||
| Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта) | 622 | |||||||
| Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта) | 623 | |||||||
| Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциирован- ных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 624 | |||||||
| Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам | 625 | |||||||
| Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних компаний | 626 | |||||||
| Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта) | 627 | |||||||
| Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации | 628 | |||||||
| Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции | 629 | |||||||
| Операции с собственниками всего (cумма строк с 710 по 718) | 700 | |||||||
| в том числе: | ||||||||
| Вознаграждения работников акциями | 710 | |||||||
| в том числе: | ||||||||
| стоимость услуг работников | ||||||||
| выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями | ||||||||
| налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями | ||||||||
| Взносы собственников | 711 | |||||||
| Выпуск собственных долевых инструментов (акций) | 712 | |||||||
| Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса | 713 | |||||||
| Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта) | 714 | |||||||
| Выплата дивидендов | 715 | |||||||
| Прочие распределения в пользу собственников | 716 | |||||||
| Прочие операции с собствен- никами | 717 | |||||||
| Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля | 718 | |||||||
| Сальдо на 31 декабря отчетного года (строка 500 + строка 600 + строка 700) | 800 | |||||||
Руководитель _____________________________ _______________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер _________________________ _______________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Место печати
Полная версия