В целях приведения нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан в соответствие с действующим законодательством Правление Национального Банка Республики Казахстан постановляет:
Внимание! Документ утратил силу с 01.10.2002
Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 ноября 2000 года N 419.
Настоящее Постановление утратило силу с 1 октября 2002 г. в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 30.07.2002 г. № 275.
Редакция с изменениями и дополнениями по состоянию на 09.04.2001 г.
1. Утвердить прилагаемый План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан и ввести его в действие по истечении четырнадцатидневного срока со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
2. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления и Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление и План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата, территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан и банков второго уровня.
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.
Председатель Национального Банка
УТВЕРЖДЕН постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 ноября 2000 г. N 419
План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан
Глава 1. Общие положения
1. Настоящий План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан (далее - План счетов) разработан в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу Закона, "О Национальном Банке Республики Казахстан" и определяет порядок отражения операций, совершаемых банками второго уровня Республики Казахстан (далее - банки) на счетах бухгалтерского учета в целях составления ими финансовой отчетности.
2. В настоящем Плане счетов используются понятия, предусмотренные
Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу Закона, "О бухгалтерском учете" и иными принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами Республики Казахстан. 3. План счетов основан на применении общепринятой мировой практики ведения бухгалтерского учета банками и представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций банков в бухгалтерском учете с разбивкой на следующие классы: Первый класс - "Активы" Второй класс - "Обязательства" Третий класс - "Собственный капитал" Четвертый класс - "Доходы" Пятый класс - "Расходы" Шестой класс - "Условные и возможные требования и обязательства" Седьмой класс - "Счета меморандума к балансу банка" 4. Аналитический учет ведется по следующим признакам: 1) вид валюты; 2) резидент-нерезидент; 3) форма собственности; 4) отрасли экономики; 5) виды займов; 6) клиенты, эмитенты ценных бумаг, банки-корреспонденты; 7) иные необходимые признаки по усмотрению банка. 5. Счета первых трех классов отражаются в бухгалтерском балансе банка. Счета четвертого и пятого классов отражаются в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности банка. Результат деятельности банка за отчетный период отражается по счетам третьего класса. 6. Первая цифра счета указывает на принадлежность к классу, вторая, третья цифры - на принадлежность к группе счетов, четвертая цифра определяет дальнейшую детализацию и расшифровку счетов группы. 7. Первый класс "Активы" включает в себя следующие группы счетов: 1000 Наличные деньги банка 1050 Корреспондентские счета банка 1100 Требования банка к Национальному Банку Республики Казахстан 1150 Казначейские обязательства и прочие высоколиквидные ценные бумаги, приемлемые для рефинансирования Национальным Банком Республики Казахстан 1200 Ценные бумаги, предназначенные для продажи 1250 Депозиты банка, размещенные в других банках 1300 Займы, предоставленные другим банкам 1350 Расчеты банка с филиалами 1400 Требования банка к клиентам 1450 Прочие ценные бумаги 1460 Общие резервы (провизии) 1470 Инвестиции банка в капитал и субординированный долг 1550 Расчеты банка по платежам 1600 Материальные запасы 1650/1690 Основные средства и нематериальные активы 1700 Начисленные доходы банка, связанные с получением вознаграждения 1750 Предоплата вознаграждения и расходов 1800 Премии и скидки по ценным бумагам 1850 Прочие дебиторы банка 8. Второй класс "Обязательства" включает в себя следующие группы счетов: 2010 Депозиты до востребования, без начисления вознаграждения 2020 Депозиты до востребования, с начислением вознаграждения 2030 Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан 2050 Займы, полученные от других банков 2060 Займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций 2110 Межбанковские депозиты (на одну ночь) 2120 Срочные депозиты 2150 Расчеты банка с филиалами 2200 Обязательства перед клиентами 2300 Выпущенные в обращение ценные бумаги 2350 Рефинансирование банка с использованием казначейских обязательств и прочих высоколиквидных ценных бумаг 2400 Субординированные долги 2550 Расчеты банка по платежам 2700 Начисленные расходы банка, связанные с выплатой вознаграждения 2750 Предоплата вознаграждения и доходов 2800 Скидки и премии по ценным бумагам 2850 Прочие кредиторы банка 9. Третий класс "Собственный капитал" включает в себя следующие группы счетов: 3000 Уставный капитал банка 3100 Дополнительный капитал банка 3500 Резервный капитал и резервы переоценки банка 10. Четвертый класс "Доходы" включает в себя следующие группы счетов: 4050 Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам банка 4100 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам банка, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан 4150 Доходы, связанные с получением вознаграждения по казначейским обязательствам и прочим высоколиквидным ценным бумагам, приемлемым для рефинансирования Национальным Банком Республики Казахстан 4200 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, предназначенным для продажи 4250 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам, размещенным в других банках 4300 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным другим банкам 4350 Доходы, связанные с получением вознаграждения по расчетам банка с филиалами 4400 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным клиентам 4450 Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим ценным бумагам 4470 Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в капитал и субординированный долг 4490 Доходы, связанные с получением вознаграждения по дилинговым операциям 4500 Доходы по дилинговым операциям 4600 Комиссионные доходы 4700 Доходы от переоценки 4800 Прочие операционные доходы 4850 Доходы от продажи 4900 Неустойка (штраф, пеня) 4920 Прочие доходы 4940 Чрезвычайные доходы 4999 Доход до налогов 11. Пятый класс "Расходы" включает в себя следующие группы счетов: 5020 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам до востребования 5030 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан 5050 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от других банков и международных финансовых организаций 5060 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций 5090 Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения 5110 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам (на одну ночь) 5120 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам других банков 5150 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по расчетам банка с филиалами 5200 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов 5300 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам 5350 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по рефинансированию банка с использованием высоколиквидных ценных бумаг 5400 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу 5440 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по дилинговым операциям 5450 Ассигнования на обеспечение 5500 Расходы по дилинговым операциям 5600 Комиссионные расходы 5700 Расходы от переоценки 5720 Расходы по оплате труда, командировочным и обязательным отчислениям 5740 Общехозяйственные расходы 5760 Налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет, кроме подоходного налога 5780 Амортизационные отчисления 5800 Прочие операционные расходы 5850 Расходы от продажи 5900 Неустойка (штраф, пеня) 5920 Прочие расходы 5940 Чрезвычайные расходы 5999 Подоходный налог 12. Шестой класс "Условные и возможные требования и обязательства" включает в себя следующие группы счетов: 6000-6500 Счета по аккредитивам 6050-6550 Счета по гарантиям 6080-6580 Требования (обязательства) к должнику по операциям форфейтинг 6100-6600 Счета по размещению депозитов и займов в будущем 6150-6650 Счета по получению депозитов и займов в будущем 6180-6680 Векселя, взыскиваемые по форфейтингу 6200-6700 Счета по приобретению ценных бумаг и финансовых фьючерсов 6300-6800 Счета по продаже ценных бумаг и финансовых фьючерсов 6400-6900 Счета по купле-продаже валютных ценностей 13. Седьмой класс "Счета меморандума к балансу банка" включает в себя следующие группы счетов: 7100 Мемориальные счета - активы 7200 Мемориальные счета - пассивы 7300 Мемориальные счета - прочие 7400 Пенсионные активы накопительных пенсионных фондов, принятые на хранение 7500 Активы клиентов в доверительном (трастовом) управлении Глава 2. План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан Глава 2 - с дополнениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 9 апреля 2001 года N 90 . 1000 - 1999 Активы 1000 Наличные деньги банка 1001 Наличность в кассе 1002 Банкноты и монеты в пути 1003 Наличность в обменных пунктах 1004 Аффинированные драгоценные металлы 1005 Наличность в банкоматах 1006 Аффинированные драгоценные металлы в пути 1050 Корреспондентские счета банка 1051 Корреспондентский счет банка в Национальном Банке Республики Казахстан 1052 Корреспондентские счета банка в других банках 1053 Блокированная задолженность по корреспондентским счетам банка в других банках 1100 Требования банка к Национальному Банку Республики Казахстан 1101 Депозиты банка в Национальном Банке Республики Казахстан (на одну ночь) 1102 Срочные депозиты банка в Национальном Банке Республики Казахстан 1103 Обязательные резервы банка в Национальном Банке Республики Казахстан 1150 Казначейские обязательства и прочие высоколиквидные ценные бумаги, приемлемые для рефинансирования Национальным Банком Республики Казахстан 1151 Краткосрочные ноты Национального Банка Республики Казахстан 1152 Казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан 1153 Казначейские облигации Министерства финансов Республики Казахстан 1155 Прочие высоколиквидные ценные бумаги, приемлемые для рефинансирования Национальным Банком Республики Казахстан 1200 Ценные бумаги, предназначенные для продажи 1201 Ценные бумаги с фиксированным доходом, предназначенные для продажи 1202 Ценные бумаги с нефиксированным доходом, предназначенные для продажи 1250 Депозиты банка, размещенные в других банках 1251 Депозиты, размещенные в других банках (на одну ночь) 1252 Краткосрочные депозиты, размещенные в других банках (менее одного месяца) 1253 Краткосрочные депозиты, размещенные в других банках (менее одного года) 1254 Среднесрочные депозиты, размещенные в других банках 1255 Долгосрочные депозиты, размещенные в других банках 1256 Просроченная задолженность других банков по депозитам 1257 Блокированная задолженность других банков по депозитам 1269 Специальные резервы (провизии) по депозитам, размещенным в других банках 1300 Займы, предоставленные другим банкам 1301 Займы овердрафт по корреспондентским счетам других банков 1302 Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам 1303 Среднесрочные займы, предоставленные другим банкам 1304 Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам 1305 Финансовый лизинг другим банкам 1306 Просроченная задолженность других банков по займам банка 1307 Блокированная задолженность других банков по займам банка 1339 Специальные резервы (провизии) по займам, предоставленным другим банкам 1350 Расчеты банка с филиалами 1351 Расчеты с головным офисом банка 1352 Расчеты с местными филиалами банка 1353 Расчеты с зарубежными филиалами банка 1400 Требования банка к клиентам 1401 Займы овердрафт, предоставленные клиентам 1403 Счета по кредитным карточкам клиентов 1405 Учтенные векселя клиентов 1407 Факторинг клиентам 1411 Краткосрочные займы, предоставленные клиентам 1414 Среднесрочные займы, предоставленные клиентам 1417 Долгосрочные займы, предоставленные клиентам 1420 Финансовый лизинг клиентам 1422 Форфейтинг клиентам 1424 Просроченная задолженность клиентов по займам банка 1425 Опротестованные векселя клиентов 1427 Блокированная задолженность клиентов по займам банка 1439 Специальные резервы (провизии) по займам, предоставленным клиентам 1440 Прочие займы, предоставленные клиентам 1450 Прочие ценные бумаги 1451 Ценные бумаги с фиксированным доходом, удерживаемые до погашения 1452 Ценные бумаги с фиксированным доходом, годные для продажи 1454 Ценные бумаги с нефиксированным доходом, годные для продажи 1456 Операции "Обратное Репо" 1460 Общие резервы (провизии) 1465 Общие резервы (провизии) на покрытие убытков от кредитной деятельности банка 1469 Общие резервы (провизии) на покрытие убытков от прочей банковской деятельности банка 1470 Инвестиции банка в капитал и субординированный долг 1471 Инвестиции в дочерние организации 1472 Инвестиции в ассоциированные организации 1475 Инвестиции в субординированный долг 1550 Расчеты банка по платежам 1551 Расчеты с другими банками 1552 Расчеты с клиентами 1600 Материальные запасы 1601 Неаффинированные драгоценные металлы 1602 Прочие материальные запасы 1650/ 1690 Основные средства и нематериальные активы 1651 Строящиеся (устанавливаемые) основные средства 1652 Земля, здания и сооружения 1653 Компьютерное оборудование 1654 Прочие основные средства 1655 Основные средства, принятые в финансовый лизинг 1656 Основные средства, предназначенные для сдачи в аренду 1657 Капитальные затраты по арендованным зданиям 1658 Транспортные средства 1659 Нематериальные активы 1692 Начисленная амортизация по зданиям и сооружениям 1693 Начисленная амортизация по компьютерному оборудованию 1694 Начисленная амортизация по прочим основным средствам 1695 Начисленная амортизация по основным средствам, полученным по финансовому лизингу 1696 Начисленная амортизация по основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду 1697 Начисленная амортизация по капитальным затратам по арендованным зданиям 1698 Начисленная амортизация по транспортным средствам 1699 Начисленная амортизация по нематериальным активам 1700 Начисленные доходы банка, связанные с получением вознаграждения 1705 Начисленные доходы по корреспондентским счетам банка 1710 Начисленные доходы по депозитам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан 1715 Начисленные доходы по высоколиквидным ценным бумагам, приемлемым для рефинансирования Национальным Банком Республики Казахстан 1720 Начисленные доходы по ценным бумагам, предназначенным для продажи 1725 Начисленные доходы по депозитам, размещенным в других банках 1730 Начисленные доходы по займам, предоставленным другим банкам 1731 Просроченное вознаграждение по займам, предоставленным другим банкам 1735 Начисленные доходы по расчетам между головным офисом банка и его филиалами 1740 Начисленные доходы по займам, предоставленным клиентам 1741 Просроченное вознаграждение по займам, предоставленным клиентам 1745 Начисленные доходы по прочим ценным бумагам 1747 Начисленные доходы по инвестициям в капитал и субординированный долг 1748 Начисленные доходы к получению по хеджируемым инструментам 1749 Прочее просроченное вознаграждение 1750 Предоплата вознаграждения и расходов 1751 Предоплата вознаграждения по полученным займам и депозитам 1791 Прочие предоплаты 1800 Премии и скидки по ценным бумагам 1801 Премии по покупаемым высоколиквидным ценным бумагам, приемлемым для рефинансирования Национальным Банком Республики Казахстан 1802 Премии по другим покупаемым ценным бумагам 1803 Скидки по выпущенным в обращение ценным бумагам 1804 Вознаграждение по ценным бумагам, начисленное до их покупки 1850 Прочие дебиторы банка 1851 Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет 1852 Расчеты с брокерами 1853 Расчеты с акционерами (по дивидендам) 1854 Расчеты с работниками банка 1855 Дебиторы по документарным расчетам 1856 Дебиторы по капитальным вложениям 1857 Досрочный подоходный налог 1858 Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте 1859 Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции) 1860 Прочие дебиторы 1861 Дебиторы по гарантиям 1862 Начисленные доходы банка за оказанные услуги по кастодиальной деятельности 1863 Просроченное вознаграждение за оказанные услуги по кастодиальной деятельности 1864 Требования банка к клиенту за акцепты 1870 Прочие транзитные счета банка 1880 Дебиторы по финансовым фьючерсам 1888 Короткая позиция банка по аффинированным драгоценным металлам 1889 Контрстоимость аффинированных драгоценных металлов в тенге (длинной позиции по аффинированным драгоценным металлам) 1899 Специальные резервы (провизии) по дебиторской задолженности банка 2000-2999 Обязательства 2010 Депозиты до востребования, без начисления вознаграждения 2011 Корреспондентские счета Национального Банка Республики Казахстан 2012 Корреспондентские счета иностранных центральных банков 2013 Корреспондентские счета других банков 2020 Депозиты до востребования, с начислением вознаграждения 2021 Корреспондентские счета Национального Банка Республики Казахстан 2022 Корреспондентские счета иностранных центральных банков 2023 Корреспондентские счета других банков 2030 Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан 2034 Краткосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан 2035 Среднесрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан 2036 Долгосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан 2038 Просроченная задолженность банка по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан 2050 Займы, полученные от других банков 2051 Займы, полученные от Национального Банка Республики Казахстан 2052 Займы, полученные от иностранных центральных банков 2053 Займы, полученные от международных финансовых организаций 2054 Краткосрочные займы, полученные от других банков 2055 Среднесрочные займы, полученные от других банков 2056 Долгосрочные займы, полученные от других банков 2057 Финансовый лизинг, полученный от других банков 2058 Просроченная задолженность банка по займам, полученным от других банков 2059 Просроченная задолженность банка по займам, полученным от Национального Банка Республики Казахстан и международных финансовых организаций 2060 Займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций 2064 Краткосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций 2065 Среднесрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций 2066 Долгосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций 2068 Просроченная задолженность банка по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций 2110 Межбанковские депозиты (на одну ночь) 2111 Депозиты, полученные от Национального Банка Республики Казахстан (на одну ночь) 2112 Депозиты, полученные от иностранных центральных банков (на одну ночь) 2113 Депозиты, полученные от других банков (на одну ночь) 2120 Срочные депозиты 2121 Срочные депозиты Национального Банка Республики Казахстан 2122 Срочные депозиты иностранных центральных банков 2123 Краткосрочные депозиты других банков (менее одного месяца) 2124 Краткосрочные депозиты других банков (менее одного года) 2125 Среднесрочные депозиты других банков 2127 Долгосрочные депозиты других банков 2150 Расчеты банка с филиалами 2151 Расчеты с головным офисом банка 2152 Расчеты с местными филиалами банка 2153 Расчеты с зарубежными филиалами банка 2200 Обязательства перед клиентами 2201 Деньги республиканского бюджета 2202 Деньги местного бюджета 2203 Текущие счета клиентов 2207 Металлические счета клиентов 2211 Депозиты до востребования клиентов 2215 Краткосрочные депозиты клиентов 2217 Среднесрочные депозиты клиентов 2219 Долгосрочные депозиты клиентов 2221 Специальные депозиты клиентов 2222 Специальные счета по легализации денег граждан Республики Казахстан 2223 Депозит-гарантия клиентов 2224 Просроченная задолженность банка по депозитам до востребования клиентов 2225 Просроченная задолженность банка по прочим операциям с клиентами 2226 Просроченная задолженность банка по срочным депозитам клиентов 2227 Полученный финансовый лизинг 2228 Указания, не исполненные в срок банком 2229 Прочие депозиты клиентов 2300 Выпущенные в обращение ценные бумаги 2301 Выпущенные в обращение облигации 2302 Операции "Репо" 2303 Выпущенные в обращение другие ценные бумаги 2350 Рефинансирование банка с использованием казначейских обязательств и прочих высоколиквидных ценных бумаг 2351 Рефинансирование банка с использованием краткосрочных нот Национального Банка Республики Казахстан 2352 Рефинансирование банка с использованием казначейских обязательств Министерства финансов Республики Казахстан 2353 Рефинансирование банка с использованием казначейских облигаций Министерства финансов Республики Казахстан 2355 Рефинансирование банка с использованием прочих высоколиквидных ценных бумаг 2400 Субординированные долги 2401 Субординированный долг со сроком погашения менее пяти лет 2402 Субординированный долг со сроком погашения более пяти лет 2550 Расчеты банка по платежам 2551 Расчеты с другими банками 2552 Расчеты с клиентами 2700 Начисленные расходы банка, связанные с выплатой вознаграждения 2702 Начисленные расходы по депозитам до востребования других банков 2703 Начисленные расходы по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан 2705 Начисленные расходы по займам, полученным от других банков 2706 Начисленные расходы по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций 2711 Начисленные расходы по депозитам других банков (на одну ночь) 2712 Начисленные расходы по срочным депозитам других банков 2715 Начисленные расходы по расчетам между головным офисом банка и его филиалами 2720 Начисленные расходы по депозитам до востребования клиентов 2721 Начисленные расходы по срочным депозитам клиентов 2722 Начисленные расходы по специальным счетам по легализации денег граждан Республики Казахстан 2730 Начисленные расходы по выпущенным в обращение прочим ценным бумагам 2735 Начисленные расходы по рефинансированию банка с использованием высоколиквидных ценных бумаг 2740 Начисленные расходы по субординированному долгу 2741 Просроченное вознаграждение по полученным займам 2742 Просроченное вознаграждение по принятым депозитам до востребования 2743 Просроченное вознаграждение по принятым срочным депозитам 2744 Просроченное вознаграждение по выпущенным в обращение ценным бумагам 2748 Начисленные расходы к оплате по хеджируемым инструментам 2749 Прочее просроченное вознаграждение 2750 Предоплата вознаграждения и доходов 2751 Предоплата вознаграждения по предоставленным займам 2791 Прочие предоплаты 2800 Скидки и премии по ценным бумагам 2801 Скидки по покупаемым высоколиквидным ценным бумагам, приемлемым для рефинансирования Национальным Банком Республики Казахстан 2802 Скидки по другим покупаемым ценным бумагам 2803 Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам 2850 Прочие кредиторы банка 2851 Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет 2852 Расчеты с брокерами 2853 Расчеты с акционерами 2854 Расчеты с работниками банка 2855 Кредиторы по документарным расчетам 2856 Кредиторы по капитальным вложениям 2857 Отсроченный подоходный налог 2858 Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте 2859 Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции) 2860 Прочие кредиторы 2862 Обязательства банка, связанные с кастодиальной деятельностью 2864 Обязательства банка по акцептам 2870 Прочие транзитные счета банка 2880 Отсроченные доходы (убытки) по финансовым фьючерсам 2888 Длинная позиция банка по аффинированным драгоценным металлам 2889 Контрстоимость аффинированных драгоценных металлов в тенге (короткой позиции по аффинированным драгоценным металлам) 3000-3999 Собственный капитал 3000 Уставный капитал банка 3001 Объявленный уставный капитал - простые акции 3002 Неоплаченный уставный капитал - простые акции 3003 Выкупленные банком простые акции 3025 Объявленный уставный капитал - привилегированные акции 3026 Неоплаченный уставный капитал - привилегированные акции 3027 Выкупленные банком привилегированные акции 3100 Дополнительный капитал банка 3101 Премии по акциям 3500 Резервный капитал и резервы переоценки банка 3510 Резервный капитал банка 3540 Резервы переоценки основных средств 3560 Резервы переоценки финансовых инструментов по срочным сделкам 3561 Резервы переоценки долгосрочных финансовых инвестиций 3580 Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) прошлых лет 3581 Резервы переоценки прошлых лет иностранной валюты 3582 Резервы переоценки прошлых лет аффинированных драгоценных металлов 3585 Резервы переоценки прошлых лет займов в тенге с фиксацией валютного эквивалента займов 3586 Резервы переоценки прошлых лет депозитов в тенге с фиксацией валютного эквивалента депозитов 3599 Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) 4000-4999 Доходы 4050 Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам банка 4051 Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентскому счету банка в Национальном Банке Республики Казахстан 4052 Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам банка в других банках 4100 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам банка, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан 4101 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам банка, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан (на одну ночь) 4102 Доходы, связанные с получением вознаграждения по срочным депозитам банка, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан 4103 Доходы, связанные с получением вознаграждения по обязательным резервам банка в Национальном Банке Республики Казахстан 4150 Доходы, связанные с получением вознаграждения по казначейским обязательствам и прочим высоколиквидным ценным бумагам, приемлемым для рефинансирования Национальным Банком Республики Казахстан 4151 Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным нотам Национального Банка Республики Казахстан 4152 Доходы, связанные с получением вознаграждения по казначейским обязательствам Министерства финансов Республики Казахстан 4153 Доходы, связанные с получением вознаграждения по казначейским облигациям Министерства финансов Республики Казахстан 4155 Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим высоколиквидным ценным бумагам, приемлемым для рефинансирования Национальным Банком Республики Казахстан 4200 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, предназначенным для продажи 4201 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам с фиксированным доходом, предназначенным для продажи 4202 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам с нефиксированным доходом, предназначенным для продажи 4250 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам, размещенным в других банках 4251 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам, размещенным в других банках (на одну ночь) 4252 Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным депозитам, размещенным в других банках (менее одного месяца) 4253 Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным депозитам, размещенным в других банках (менее одного года) 4254 Доходы, связанные с получением вознаграждения по среднесрочным депозитам, размещенным в других банках 4255 Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным депозитам, размещенным в других банках 4256 Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности других банков по депозитам 4300 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным другим банкам 4301 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам овердрафт, предоставленным другим банкам 4302 Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным займам, предоставленным другим банкам 4303 Доходы, связанные с получением вознаграждения по среднесрочным займам, предоставленным другим банкам 4304 Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным займам, предоставленным другим банкам 4305 Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовому лизингу, предоставленному другим банкам 4306 Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности других банков по займам банка 4349 Комиссионное вознаграждение по займам, предоставленным другим банкам 4350 Доходы, связанные с получением вознаграждения по расчетам банка с филиалами 4351 Доходы, связанные с получением вознаграждения по расчетам с головным офисом банка 4352 Доходы, связанные с получением вознаграждения по расчетам с местными филиалами банка 4353 Доходы, связанные с получением вознаграждения по расчетам с зарубежными филиалами банка 4400 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным клиентам 4401 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам овердрафт, предоставленным клиентам 4403 Доходы, связанные с получением вознаграждения по кредитным карточкам клиентов 4405 Доходы, связанные с получением вознаграждения по учтенным векселям клиентов 4407 Доходы, связанные с получением вознаграждения по факторингу 4411 Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным займам, предоставленным клиентам 4414 Доходы, связанные с получением вознаграждения по среднесрочным займам, предоставленным клиентам 4417 Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным займам, предоставленным клиентам 4420 Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовому лизингу, предоставленному клиентам 4422 Доходы, связанные с получением вознаграждения по форфейтингу клиентам 4424 Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности клиентов по займам банка 4440 Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим займам, предоставленным клиентам 4449 Комиссионное вознаграждение по займам, предоставленным клиентам 4450 Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим ценным бумагам 4451 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам с фиксированным доходом, удерживаемым до погашения 4452 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам с фиксированным доходом, годным для продажи 4454 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам с нефиксированным доходом, годным для продажи 4455 Положительные разницы по операциям "Своп" 4456 Положительные разницы по операциям "Обратное Репо" 4470 Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в капитал и субординированный долг 4471 Дивиденды, полученные по акциям дочерних организаций банка 4472 Дивиденды, полученные по акциям ассоциированных организаций банка 4475 Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям банка в субординированный долг 4490 Доходы, связанные с получением вознаграждения по дилинговым операциям 4491 Доходы, связанные с получением вознаграждения по хеджируемым инструментам 4498 Доходы, связанные с получением вознаграждения по форвардным контрактам 4500 Доходы по дилинговым операциям 4510 Доходы по купле-продаже ценных бумаг с фиксированным доходом 4520 Доходы по купле-продаже ценных бумаг с нефиксированным доходом 4530 Доходы по купле-продаже иностранной валюты 4540 Доходы по купле-продаже драгоценных металлов 4550 Доходы по финансовым фьючерсам 4551 Доходы по опционным контрактам 4560 Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по ценным бумагам 4570 Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по иностранной валюте 4580 Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по аффинированным драгоценным металлам 4590 Нереализованный доход от переоценки финансовых фьючерсов 4591 Нереализованный доход от переоценки опционных контрактов 4600 Комиссионные доходы 4601 Комиссионные доходы от услуг банка по переводным операциям 4602 Комиссионные доходы от услуг банка по страховым операциям 4603 Комиссионные доходы от услуг банка по купле-продаже ценных бумаг 4604 Комиссионные доходы от услуг банка по купле-продаже иностранной валюты 4605 Комиссионные доходы от услуг банка по доверительным (трастовым) операциям 4606 Комиссионные доходы от услуг банка по выданным гарантиям 4607 Комиссионные доходы от услуг банка по приему депозитов, открытию и ведению банковских счетов клиентов 4608 Прочие комиссионные доходы 4609 Комиссионные доходы от кастодиальной деятельности банка 4610 Доходы банка в виде комиссии, полученные по операциям с банковскими акцептами 4700 Доходы от переоценки 4701 Доход от переоценки краткосрочных финансовых инвестиций 4703 Доход от переоценки иностранной валюты 4704 Доход от переоценки аффинированных драгоценных металлов 4705 Доход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного эквивалента займов, предоставленных другим банкам 4706 Доход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного эквивалента займов, предоставленных клиентам 4707 Доход от переоценки депозитов в тенге с фиксацией валютного эквивалента депозитов 4800 Прочие операционные доходы 4801 Доходы по аренде 4802 Прочий операционный доход 4850 Доходы от продажи 4851 Доходы от продаж акций дочерних и ассоциированных организаций 4852 Доходы от реализации основных средств и нематериальных активов 4853 Доходы от реализации материалов 4900 Неустойка (штраф, пеня) 4920 Прочие доходы 4921 Прочие доходы, от банковской деятельности 4922 Прочие доходы, от небанковской деятельности 4940 Чрезвычайные доходы 4941 Чрезвычайные доходы 4942 Доход прошлых периодов, выявленный в отчетном периоде 4999 Доход до налогов 5000-5999 Расходы 5020 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам до востребования 5021 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам Национального Банка Республики Казахстан 5022 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам иностранных центральных банков 5023 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам других банков 5024 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам банка 5030 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан 5034 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным займам, полученным от Правительства Республики Казахстан 5035 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по среднесрочным займам, полученным от Правительства Республики Казахстан 5036 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным займам, полученным от Правительства Республики Казахстан 5038 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности банка по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан 5050 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от других банков и международных финансовых организаций 5051 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от Национального Банка Республики Казахстан 5052 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от иностранных центральных банков 5053 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от международных финансовых организаций 5054 Рас ходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным займам, полученным от других банков 5055 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по среднесрочным займам, полученным от других банков 5056 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным займам, полученным от других банков 5057 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по финансовому лизингу, полученному от других банков 5058 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности банка по займам, полученным от других банков 5059 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности банка по займам, полученным от Национального Банка Республики Казахстан и международных финансовых организаций 5060 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций 5064 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций 5065 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по среднесрочным займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций 5066 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций 5068 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности банка по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций 5090 Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения 5091 Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям с другими банками 5095 Комиссионное вознаграждение по займам, полученным от других банков 5110 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам (на одну ночь) 5111 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам Национального Банка Республики Казахстан (на одну ночь) 5112 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам иностранных центральных банков (на одну ночь) 5113 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам других банков (на одну ночь) 5120 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам других банков 5121 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по срочным депозитам Национального Банка Республики Казахстан 5122 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по срочным депозитам иностранных центральных банков 5123 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным депозитам других банков (менее одного месяца) 5124 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным депозитам других банков (менее одного года) 5125 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по среднесрочным депозитам других банков 5127 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным депозитам других банков 5150 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по расчетам банка с филиалами 5151 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по расчетам с головным офисом банка 5152 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по расчетам с местными филиалами банка 5153 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по расчетам с зарубежными филиалами банка 5200 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов 5201 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по деньгам республиканского бюджета 5202 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по деньгам местного бюджета 5203 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по текущим счетам клиентов 5207 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по металлическим счетам клиентов 5211 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам до востребования клиентов 5215 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным депозитам клиентов 5217 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по среднесрочным депозитам клиентов 5219 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным депозитам клиентов 5221 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по специальным депозитам клиентов 5222 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по специальным счетам по легализации денег граждан Республики Казахстан 5223 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам- гарантиям клиентов 5224 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности банка по депозитам до востребования клиентов 5225 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности банка по прочим операциям с клиентами 5226 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности банка по срочным депозитам клиентов 5227 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по полученному финансовому лизингу 5228 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения, по указаниям, неисполненным в срок банком 5229 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по прочим депозитам клиентов 5230 Комиссионное вознаграждение по депозитам и финансовому лизингу, полученным банком 5300 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам 5301 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям 5302 Отрицательные разницы по операциям "Репо" 5303 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение другим ценным бумагам 5304 Отрицательные разницы по операциям "Своп" 5350 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по рефинансированию банка с использованием высоколиквидных ценных бумаг 5351 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по рефинансированию банка с использованием краткосрочных нот Национального Банка Республики Казахстан 5352 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по рефинансированию банка с использованием казначейских обязательств Министерства финансов Республики Казахстан 5353 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по рефинансированию банка с использованием казначейских облигаций Министерства финансов Республики Казахстан 5355 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по рефинансированию банка с использованием прочих высоколиквидных ценных бумаг 5400 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу 5401 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу со сроком погашения менее пяти лет 5402 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу со сроком погашения более пяти лет 5440 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по дилинговым операциям 5441 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по хеджируемым инструментам 5450 Ассигнования на обеспечение 5451 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по депозитам, размещенным в других банках 5452 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по займам, предоставленным другим банкам 5455 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по займам, предоставленным клиентам 5456 Ассигнования на общие резервы (провизии) на покрытие убытков от кредитной деятельности банка 5458 Ассигнования на общие резервы (провизии) на покрытие убытков от прочей банковской деятельности банка 5459 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по дебиторской задолженности банка 5500 Расходы по дилинговым операциям 5510 Расходы по купле-продаже ценных бумаг с фиксированным доходом 5520 Расходы по купле-продаже ценных бумаг с нефиксированным доходом 5530 Расходы по купле-продаже иностранной валюты 5540 Расходы по купле-продаже драгоценных металлов 5550 Расходы по финансовым фьючерсам 5551 Расходы по опционным контрактам 5560 Нереализованный расход от переоценки форвардных операций по ценным бумагам 5570 Нереализованный расход от переоценки форвардных операций по иностранной валюте 5580 Нереализованный расход от переоценки форвардных операций по аффинированным драгоценным металлам 5590 Нереализованный расход от переоценки финансовых фьючерсов 5591 Нереализованный расход от переоценки опционных контрактов 5600 Комиссионные расходы 5601 Комиссионные расходы от полученных услуг по переводным операциям 5602 Комиссионные расходы от полученных услуг по страховым операциям 5603 Комиссионные расходы от полученных услуг по купле-продаже ценных бумаг 5604 Комиссионные расходы от полученных услуг по купле-продаже иностранной валюты 5605 Комиссионные расходы от полученных услуг по доверительным (трастовым) операциям 5606 Комиссионные расходы от полученных услуг по полученным гарантиям 5607 Комиссионные расходы от полученных услуг по аудиту 5608 Прочие комиссионные расходы 5700 Расходы от переоценки 5701 Расход от переоценки краткосрочных финансовых инвестиций 5702 Расход от переоценки долгосрочных финансовых инвестиций 5703 Расход от переоценки иностранной валюты 5704 Расход от переоценки аффинированных драгоценных металлов 5705 Расход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного эквивалента займов, полученных от Правительства Республики Казахстан 5706 Расход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного эквивалента займов, полученных от других банков 5707 Расход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного эквивалента займов, полученных от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций 5708 Расход от переоценки депозитов в тенге с фиксацией валютного эквивалента депозитов 5720 Расходы по оплате труда, командировочным и обязательным отчислениям 5721 Расходы по оплате труда аппарата управления 5722 Расходы по оплате труда служащих 5723 Расходы по оплате труда рабочих 5724 Расходы на служебные командировки аппарата управления 5725 Расходы на служебные командировки служащих 5726 Расходы на служебные командировки рабочих 5727 Расходы по оплате труда работников по найму 5728 Взносы и отчисления из заработной платы 5729 Прочие выплаты 5740 Общехозяйственные расходы 5741 Транспортные расходы 5742 Административные расходы 5743 Расходы на инкассацию 5744 Расходы на ремонт 5745 Расходы на рекламу 5746 Расходы на охрану и сигнализацию 5747 Представительские расходы 5748 Прочие общехозяйственные расходы 5760 Налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет, кроме подоходного налога 5761 Налог на добавленную стоимость 5762 Сбор за регистрацию эмиссии ценных бумаг и присвоение национального идентификационного номера эмиссии акций, не подлежащей государственной регистрации 5763 Социальный налог 5764 Земельный налог 5765 Налог на имущество юридических лиц 5766 Налог на транспортные средства 5767 Сбор с аукционных продаж 5768 Прочие налоги, сборы и обязательные платежи в бюджет 5780 Амортизационные отчисления 5781 Амортизационные отчисления по зданиям и сооружениям 5782 Амортизационные отчисления по компьютерному оборудованию 5783 Амортизационные отчисления по прочим основным средствам 5784 Амортизационные отчисления по основным средствам, полученным по финансовому лизингу 5785 Амортизационные отчисления по основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду 5786 Амортизационные отчисления по капитальным затратам по арендованным зданиям 5787 Амортизационные отчисления по транспортным средствам 5788 Амортизационные отчисления по нематериальным активам 5800 Прочие операционные расходы 5801 Расходы по аренде 5802 Прочий операционный расход 5803 Расходы от банковских акцептов 5850 Расходы от продажи 5851 Расходы от продаж акций дочерних и ассоциированных организаций 5852 Расходы от реализации основных средств и нематериальных активов 5853 Расходы от безвозмездной передачи основных средств и нематериальных активов 5900 Неустойка (штраф, пеня) 5920 Прочие расходы 5921 Прочие расходы от банковской деятельности 5922 Прочие расходы от небанковской деятельности 5940 Чрезвычайные расходы 5941 Чрезвычайные расходы 5942 Убыток прошлых периодов, выявленный в отчетном периоде 5999 Подоходный налог 6000-7999 Внебалансовые счета 6000-6999 Условные и возможные требования и обязательства Условные и возможные требования 6000 Счета по аккредитивам 6005 Возможные требования по выпущенным непокрытым аккредитивам 6010 Возможные требования по подтвержденным непокрытым аккредитивам 6020 Возможные требования по выпущенным покрытым аккредитивам 6050 Счета по гарантиям 6055 Возможные требования по выданным или подтвержденным гарантиям 6075 Возможные требования по принятым гарантиям 6080 Требования к должнику по операциям форфейтинг 6100 Счета по размещению депозитов и займов в будущем 6105 Будущие требования по размещаемым депозитам 6125 Будущие требования по предоставляемым займам 6150 Счета по получению депозитов и займов в будущем 6155 Условные требования по получению депозитов в будущем 6175 Условные требования по получению займов в будущем 6180 Векселя, взыскиваемые по форфейтингу 6200 Счета по приобретению ценных бумаг и финансовых фьючерсов 6205 Условные требования по покупке ценных бумаг 6210 Условные требования по покупке финансовых фьючерсов (по пассивным операциям) 6220 Условные требования по покупке финансовых фьючерсов (по активным операциям) 6225 Приобретенные опционные контракты - "колл" 6230 Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении (интересе) - контрсчет 6240 Фиксированный процентный своп 6300 Счета по продаже ценных бумаг и финансовых фьючерсов 6305 Условные требования по продаже ценных бумаг 6310 Условные требования по продаже финансовых фьючерсов (по пассивным операциям) 6320 Условные требования по продаже финансовых фьючерсов (по активным операциям) 6325 Проданные опционные контракты - "пут" - контрсчет 6330 Реализованное соглашение о будущем вознаграждении (интересе) 6400 Счета по купле-продаже валютных ценностей 6405 Условные требования банка по купле-продаже иностранной валюты 6415 Условные требования банка по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов 6498 Позиция банка по сделкам с аффинированными драгоценными металлами 6499 Позиция банка по сделкам с иностранной валютой Условные и возможные обязательства 6500 Счета по аккредитивам 6505 Возможные обязательства по выпущенным непокрытым аккредитивам 6510 Возможные обязательства по подтвержденным непокрытым аккредитивам 6520 Возможные обязательства по выпущенным покрытым аккредитивам 6550 Счета по гарантиям 6555 Возможные обязательства по выданным или подтвержденным гарантиям 6575 Возможное уменьшение требований по принятым гарантиям 6580 Обязательства по операциям форфейтинг 6600 Счета по размещению депозитов и займов в будущем 6605 Условные обязательства по размещению депозитов в будущем 6625 Условные обязательства по предоставлению займов в будущем 6650 Счета по получению депозитов и займов в будущем 6655 Будущие обязательства по получаемым депозитам 6675 Будущие обязательства по получаемым займам 6680 Векселя, взыскиваемые по форфейтингу - контрсчет 6700 Счета по приобретению ценных бумаг и финансовых фьючерсов 6705 Условные обязательства по покупке ценных бумаг 6710 Условные обязательства по покупке финансовых фьючерсов (по пассивным операциям) 6720 Условные обязательства по покупке финансовых фьючерсов (по активным операциям) 6725 Приобретенные опционные контракты - "колл" - контрсчет 6730 Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении (интересе) 6740 Плавающий процентный своп 6800 Счета по продаже ценных бумаг и финансовых фьючерсов 6805 Условные обязательства по продаже ценных бумаг 6810 Условные обязательства по продаже финансовых фьючерсов (по пассивным операциям) 6820 Условные обязательства по продаже финансовых фьючерсов (по активным операциям) 6825 Проданные опционные контракты - "пут" 6830 Реализованное соглашение о будущем вознаграждении (интересе) - контрсчет 6900 Счета по купле-продаже валютных ценностей 6905 Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты 6915 Условные обязательства банка по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов 6998 Позиция банка по сделкам с аффинированными драгоценными металлами 6999 Позиция банка по сделкам с иностранной валютой 7000-7999 Счета меморандума к балансу банка 7100 Мемориальные счета - активы 7110 Машины, оборудование, транспортные и другие средства, переданные в аренду 7130 Долги, списанные в убыток 7150 Документы и ценности по иностранным операциям, отосланные на инкассо 7200 Мемориальные счета - пассивы 7220 Машины, оборудование, транспортные и другие средства, принятые в аренду 7240 Документы и ценности, принятые на инкассо 7300 Мемориальные счета - прочие 7303 Платежные документы, не оплаченные в срок 7321 Кредитные линии открытые иностранными государствами и зарубежными банками организациям Республики Казахстан 7339 Разные ценности и документы 7342 Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет 7345 Драгоценные металлы на хранении 7360 Акции и другие ценные бумаги на хранении 7363 Счета "Депо" 7400 Пенсионные активы накопительных пенсионных фондов, принятые на хранение 7401 Краткосрочные государственные ценные бумаги Республики Казахстан 7402 Среднесрочные государственные ценные бумаги Республики Казахстан 7403 Долгосрочные государственные ценные бумаги Республики Казахстан 7404 Негосударственные эмиссионные ценные бумаги, включенные в официальный список Казахстанской фондовой биржи по категории "А" 7405 Ценные бумаги международных финансовых организаций 7406 Депозиты в других банках 7407 Прочие пенсионные активы 7500 Активы клиентов в доверительном (трастовом) управлении 7510 Деньги в доверительном (трастовом) управлении 7520 Ценные бумаги в доверительном (трастовом) управлении 7530 Аффинированные драгоценные металлы в доверительном (трастовом) управлении 7540 Прочие активы в доверительном (трастовом) управлении
Глава 3. ОПИСАНИЕ СЧЕТОВ
Глава 3 - дополн. в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 09.04.2001 г. № 90 .
Балансовые счета
1 0 0 1. Наличность в кассе (активный). Назначение счета: Учет сумм наличных денег, находящихся в кассе банка. По дебету счета проводятся суммы наличных денег, поступивших в кассу банка. По кредиту счета проводится списание сумм наличных денег, выданных из касс банка.
1 0 0 2. Банкноты и монеты в пути (активный). Назначение счета: Учет сумм банкнот и монет, отправленных банком в другие банки или из одного подразделения банка в другое. По дебету счета проводятся суммы банкнот и монет, отправленных банком в другой банк или из одного подразделения банка в другое. По кредиту счета проводится списание сумм отправленных банкнот и монет после поступления от получателя подтверждения о получении наличности.
1 0 0 3. Наличность в обменных пунктах (активный). Назначение счета: Учет сумм наличности, выданных банком под отчет работникам своих обменных пунктов. По дебету счета проводятся суммы наличности, выданные банком под отчет работнику своего обменного пункта. По кредиту счета проводится списание сумм ранее выданной наличности при их продаже работником обменного пункта банка согласно его отчету или возврате их в кассу банка.
Полная версия