Казахстан активно работает над созданием благоприятных условий для развития бизнеса на своей территории. Одним из подтверждений является 25-е место Республики Казахстан среди 190 стран в международном рейтинге Doing Business за 2020 год, формируемого экспертами Всемирного Банка.1  

Стоит отметить, что Казахстан заслужил данное высокое место благодаря быстрой процедуре регистрации юридического лица, предоставлению государственных услуг онлайн, прогрессивным реформам в сфере государственного регулирования и налогообложения, предоставления разного рода преференций и созданию Международного финансового центра «Астана» и Международного технологического парка «Астана Хаб».

В этой связи, считаем полезным и необходимым рассказать про возможности начала бизнеса в Республике Казахстан.  

В Республике Казахстан функционируют Международный финансовый центр «Астана» (далее – МФЦА)  и Международный технологический парк «Астана Хаб» (далее – Астана Хаб) , резиденты которых становятся получателями определенных налоговых льгот.  

Международный финансовый центр «Астана» 

В МФЦА предоставляются льготы по корпоративному подоходному налогу и налогу на добавленную стоимость по доходам от оказания следующих финансовых услуг в виде 0% ставки до 1 января 2066 года:

• банковские услуги исламского банка;

• услуги перестрахования и страховые брокерские услуги;

• услуги по инвестиционному управлению активами инвестиционных фондов;

• брокерские и/или дилерские услуги, андеррайтинговые услуги;

• другие финансовые услуги, определяемые совместным актом МФЦА, МНЭ и МФ.*

Также аналогичное освобождение от уплаты корпоративного подоходного налога и налога на добавленную стоимость по доходам до 1 января 2066 года предоставляется лицам, оказывающим юридические, аудиторские, бухгалтерские и консалтинговые услуги для участников МФЦА, предоставляющим финансовые услуги.  

Более того, МФЦА предоставляет льготы по индивидуальному подоходному налогу и корпоративному подоходному налогу по доходам от инвестиций до 1 января 2066 года. Данное освобождение охватывает (1) доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, акций и долей участия, (2) дивиденды по ценным бумагам, акциям и долям участия и (3) вознаграждениям по ценным бумагам.

При этом, в МФЦА также разрешена процедура редомициляции, которая означает переход какой-либо компании из одной юрисдикции в другую юрисдикцию. Данная процедура довольно широко распространена в развитых странах и странах, которые стремятся создать благоприятные финансовые условия для деятельности международных компаний. В этой связи, стоит выделить следующие преимущества редомициляции:

• не требуется ликвидация компании и новая регистрация;

• не требуется расторжение договоров или переуступка прав и обязательств;

• сохраняются права собственности на все виды имущества;

• сохраняются кредитные рейтинги и репутация;

• оптимизация людских, финансовых и временных ресурсов.в соответствии с пунктом 151 Акта МФЦА «О компаниях» предусматривается, что Иностранная компаний может подать заявку в МФЦА для продолжения своей деятельности в рамках МФЦА. Далее, в соответствии с пунктом 152 Акта МФЦА «О компаниях» в случае соответствия Иностранной компании требованиям МФЦА и предоставления необходимых документов, МФЦА выдает Сертификат о продолжении деятельности, предоставляет уникальный идентификационный номер и вносит наименование компании в Регистр МФЦА. Более подробно читайте по ссылке .  

В целом, процедура редомициляции весьма удобна для юридических лиц, которые хотели бы поменять юрисдикцию по тем или иным причинам, при этом сохранить действующий портфель компании. В данном направлении МФЦА является довольно привлекательной юрисдикции, где оказываются услуги по высоким стандартам, при этом с меньшими издержками финансовых ресурсов.  

Международный технологический парк «Астана Хаб» 

Резиденты Астана Хаб освобождаются от уплаты корпоративного подоходного налога, индивидуального-подоходного налога и налога на добавленную стоимость на период действия их резидентства. Также, преимуществом Астана Хаб является экстерриториальность, т.е. компания имеет возможность стать резидентом без обязательной привязки офиса в определенному месту пребывания.  

Однако, основным условием получения резиденства в Астана Хаб является осуществление приоритетных видов деятельности в области информационно-коммуникационных технологий и критериев собственного производства, утвержденных приказом Министра цифрового развития, оборонной и аэрокосмической промышленности Республики Казахстан от 11 апреля 2019 года № 37/НҚ.

	
		
	
	

		

			

			
Приоритетные виды деятельности, это:  

			

				

				
Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация и реализация программного обеспечения и программного продукта; 
				
				

				
Создание, опытная и промышленная эксплуатация, внедрение, развитие, модификация, сопровождение информационных систем (за исключением информационных систем государственных органов); 
				
				

				
Деятельность по обработке данных (обнаружение знаний в базах данных) с применением программного обеспечения; 
				
				

				
Фундаментальные и прикладные исследования, экспериментальные разработки в области естественных и технических наук, выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских или опытно-технологических работ в сфере информационно-коммуникационных технологий и реализация результатов таких исследований и разработок; 
				
				

				
Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация или отдельные этапы разработки (исследование, проектирование (конструирование), технические испытания и производство) технологий, устройств и систем микро-, опто- и наноэлектроники, микроэлектромеханики, монтаж печатных плат и реализация результатов таких разработок; 
				
				

				
Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация или отдельные этапы разработки (исследование, проектирование (конструирование), тестирование, технические испытания) технологий, устройств и систем робототехники и реализация результатов таких разработок; 
				
				

				
Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация, (исследование, проектирование (конструирование), тестирование, технические испытания) технологий, устройств и систем радиолокации, радионавигации, радиосвязи, радиоуправления, радиочастотной идентификации и реализация результатов таких разработок; 
				
				

				
Разработка, внедрение, сопровождение, развитие и модификация или отдельные этапы разработки (исследование, проектирование (конструирование), прототипирование, тестирование, технические испытания), производство технологий, оборудования и устройств в сфере информационно-коммуникационных технологий, телекоммуникационных технологий, устройств и систем биометрии и реализация результатов таких разработок; 
				
				

				
Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация, производство, реализация, монтаж, наладка (все вышеназванные работы вместе или часть из них) технических, программных средств обработки информации в защищенном исполнении, программных, программно-аппаратных средств в области информационной безопасности, в том числе программно-технические способы и средства обеспечения информационной безопасности; 
				
				

				
Разработка, развитие, модификация, внедрение, эксплуатация и сопровождение программного обеспечения и (или) аппаратно-программных комплексов с использованием технологий облачных вычислений; 
				
				

				
Разработка, внедрение, развитие, модификация, сопровождение программного обеспечения и (или) аппаратно-программных комплексов на основе или с использованием технологии блокчейн; 
				
				

				
Разработка, внедрение, сопровождение, развитие и модификация и реализация систем беспилотного управления транспортными средствами, а также систем и устройств спутниковой навигации, мобильной связи и экстренного вызова оперативных служб на транспорте; 
				
				

				
Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация или отдельные этапы разработки (исследование, проектирование (конструирование), технические испытания) технологий, устройств и систем искусственного интеллекта и реализация результатов таких разработок; 
				
				

				
Деятельность по оказанию услуг по предоставлению через Интернет программно-технических возможностей для установления контактов и совершения сделок между продавцами и покупателями (предоставление торговой площадки, функционирующей в Интернет в режиме реального времени) с использованием разработанных участником Международного технологического парка "Астана Хаб" программного обеспечения; 
				
				

				
Разработка, сопровождение, развитие, модификация, внедрение, реализация концепции вычислительно-коммуникационной сети физических предметов, оснащенных встроенными технологиями для взаимодействия друг с другом или внешней средой (интернет-вещей); 
				
				

				
Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация компьютерных, мобильных, онлайн игр (видеоигр); 
				
				

				
Оказание услуг по обучению в сфере информационно-коммуникационных технологий по следующим направлениям: архитектура и администрирование программного обеспечения, архитектура и администрирование сетевых систем, проектирование и разработка информационных систем, архитектура и проектирование решений в области интернета вещей, разработка решений на основе программной и аппаратной платформ, разработка операционных систем, разработка веб приложений, алгоритмы (искусственный интеллект, криптография и другие), анализ и работа с большими данными, разработка мобильных приложений, безопасность в сфере информационно-коммуникационных технологий, разработка интерактивных 3D-приложений, приложений с виртуальной и дополненной реальностью, разработка видеоигр, языки программирования.Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация или отдельные этапы разработки (исследование, проектирование, технические испытания) технологий виртуальной и дополненной реальности, устройств, программ и реализация результатов таких разработок; 
				
				

				
Услуги по обеспечению комплексной вычислительной инфраструктурой для выполнения вычислительных операций и обработки данных. 
				
			
			
		
	

При этом, потенциальные претенденты для регистрации в качестве участника Астана Хаб должны предоставить следующие документы:

1) документ о государственной регистрации:

● юридические лица – резиденты Республики Казахстан - справку о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица;

● юридические лица - нерезиденты Республики Казахстан – документ, подтверждающий государственную регистрацию в стране инкорпорации, с указанием номера государственной регистрации либо его аналога;

2) копия документа, подтверждающего полномочия лица, действующего от имени Заявителя при подаче Заявления, если такое лицо назначено Заявителем;

3) бизнес-план проекта, формируемый Заявителем на веб-портале, определенном Технопарком, с обязательным заполнением формы;

4) сведения об отсутствии (наличии) задолженности, учет по которым ведется в налоговых органах, превышающей шестикратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, выданная не ранее чем за 10 (десять) календарных дней, предшествующих дате подачи заявления. Данные документы не предоставляются нерезидентами Республики Казахстан;

5) сведения о местонахождении, где Заявитель планирует осуществлять деятельность;

6) сведения о количестве планируемых к привлечению нерезидентов и резидентов для реализации проекта (предполагаемое количество и срок).

Таким образом, если Вы планируете заниматься IT-деятельностью, то Астана Хаб является привлекательной площадкой, поскольку предоставляются налоговые преференции и существует IT-сообщество для обмена мнениями и идеями в данном направлении.  

Учитывая вышеуказанные налоговые преференции считаем полезным остановиться на особенностях учреждения юридического лица в Казахстане.

  Открытие юридического лица в Республике Казахстан   

В Казахстане наиболее распространенной организационно-правовой формой частного предпринимательства является Товарищество с ограниченной ответственностью (далее – ТОО) .  

ТОО – это юридическое лицо, учрежденное одним или несколькими физическими (люди) или юридическими (компании) лицами, уставный капитал которого разделен на доли. Доли всех участников в уставном капитале и соответственно их доли в стоимости имущества ТОО (доля в имуществе) пропорциональны их вкладам в уставный капитал, если иное не предусмотрено учредительными документами.

Первоначальный размер уставного капитала равен сумме вкладов учредителей и не может быть менее суммы, эквивалентной стократному размеру месячного расчетного показателя (в 2022 году: 100 х 3063 тенге = 306 300 тенге).  Однако, данное требование не распространяется на следующие случаи:

1) субъекты малого предпринимательства, а также государственная исламская специальная финансовая компания, размер минимального уставного капитала которых определяется нулевым уровнем;

	
		
	
	

		

			

			
К субъектам малого предпринимательства относятся: 

			
- индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие предпринимательство: 

			

				

				
со среднегодовой численностью работников не более 100 человек 
				
				

				
со среднегодовым доходом не свыше 300 000-кратного МРП   (в 2022 году: 300 000 х 3063 тенге = 918 900 000 тенге).  
				
			
			
		
	

2) организация, осуществляющая микрофинансовую деятельность;

3) платежная организация.

Обязательства участников и ТОО отделены друг от друга. ТОО не несет ответственности по обязательствам своих участников, а участники отвечают по обязательствам ТОО только в пределах стоимости внесенного ими вклада в уставный капитал. Участники ТОО, не полностью внесшие вклады в уставный капитал, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости невнесенной части вклада каждого из участников.

Кто может зарегистрировать ТОО?

• гражданин РК;

• иностранец, имеющий ВНЖ в Казахстане;

• иностранец, не имеющий ВНЖ, но имеющий визу бизнес-иммигранта;

• иностранное юридическое лицо.

  Более подробно, мы раскрыли для Вас иную необходимую информацию для открытия ТОО в Казахстане по ссылке . Тут Вы найдете ответы на следующие вопросы:      

 Какие шаги предпринять для регистрации ТОО? 

 Я гражданин другой страны, как зарегистрировать ТОО? 

 Я гражданин другой страны и не имею возможностей самостоятельно получить ИИН, может ли это осуществить гражданин РК по доверенности? 

 Я представитель юридического лица другой страны, как зарегистрировать ТОО? 

 Открытие счета в банке для ТОО 

 Открытие счета в банках Казахстана физическим лицам-иностранцам, находящимся в Казахстане. 

1 Отчет Всемирного Банка Doing Business 2020: https://openknowledge.worldbank.org/bitstream/handle/10986/32436/9781464814402.pdf