Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе «Банк Развития Казахстана и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года № 3.

В целях реализации подпункта 1) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ: 

1. Утвердить прилагаемый Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе «Банк Развития Казахстана» и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан.

В пункт 1 внесено изменение на государственном языке, текст на русском языке не изменялся в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 27.03.2017 г. № 46
Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 21.09.2020 г. № 108 (см. редакцию от 31.12.2019 г.) (изменение вводится в действие 16.12.2020 г.)

2. Настоящее постановление вводится в действие с 1 июля 2011 года.

3. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившими силу постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан, согласно приложению к настоящему постановлению.

4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):

1) совместно с Юридическим департаментом (Уртембаев А.К.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;

2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата и территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана", банков второго уровня, ипотечных организаций и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".

5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиеву Д.Т.

Председатель 
Национального Банка                        Г. Марченко

1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе «Банк Развития Казахстана» и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан (далее - План счетов) разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении банками второго уровня, ипотечными организациями, акционерным обществом «Банк Развития Казахстана», юридическими лицами, ранее являвшимися дочерними банками и предназначен для группировки и текущего отражения элементов отчетности по данным бухгалтерского учета филиалами банков - нерезидентов Республики Казахстан.

Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 28.11. 2016 г. № 279 (см. редакцию от 26.07.2013 г.) (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после дня его первого официального опубликования)
Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 07.02.2017 г.
В пункт 1 внесено изменение на государственном языке, текст на русском языке не изменялся в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 27.03.2017 г. № 46
Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 21.09.2020 г. № 108 (см. редакцию от 31.12.2019 г.) (изменение вводится в действие 16.12.2020 г.)

2. В Плане счетов используются понятия, предусмотренные Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и международными стандартами финансовой отчетности.

3. План счетов представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций банков второго уровня, филиалов банков - нерезидентов Республики Казахстан (далее - банки), ипотечных организаций и акционерного общества «Банк Развития Казахстана» в бухгалтерском учете с разбивкой на следующие классы:

Пункт 3 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 21.09.2020 г. № 108 (см. редакцию от 31.12.2019 г.) (изменение вводится в действие 16.12.2020 г.)

первый класс - «Активы»;

второй класс - «Обязательства»;

третий класс - «Собственный капитал»;

четвертый класс - «Доходы»;

пятый класс - «Расходы»;

шестой класс - «Условные и возможные требования и обязательства»;

седьмой класс - «Счета меморандума к балансу».

4. Аналитический учет ведется по следующим признакам:

1) вид валюты;

2) резидент-нерезидент;

3) форма собственности;

4) отрасли экономики;

5) виды займов;

6) клиенты, эмитенты ценных бумаг, банки-корреспонденты.

5. Счета первых трех классов отражаются в бухгалтерском балансе банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".

Счета четвертого и пятого классов отражаются в отчете о прибылях и убытках банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".

Результат деятельности банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана" за отчетный период отражается по счетам третьего класса.

6. Первая цифра счета указывает на принадлежность к классу, вторая, третья цифры – на принадлежность к группе счетов, четвертая цифра определяет дальнейшую детализацию и расшифровку счетов группы.

6-1. Допускается отражение в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте без использования счетов 1858, 1859, 1873, 1874, 2858, 2859, 2872 и 2873 при наличии автоматизированного вспомогательного учета, позволяющего отражать в бухгалтерском учете операции с иностранной валютой и аффинированными драгоценными металлами банка, ипотечной организации, акционерного общества «Банк Развития Казахстана» без использования вышеуказанных счетов.

Типовой план дополнен пунктом 6-1 в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 г. № 63 (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после первого официального опубликования)
Опубликовано в "Юридическая газета" от 20.06.2013 г.

7. Первый класс "Активы" включает в себя следующие группы счетов:

Пункт 7 изменен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 г. № 252 (см. редакцию от 27.03.2017 г.) (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после дня его первого официального опубликования) 
Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 31.01.2018 г.

	

		

			
1000
			
Деньги
		
		

			
1010
			
Аффинированные драгоценные металлы
		
		

			
1050
			
Корреспондентские счета
		
		

			
1100
			
Требования к Национальному Банку Республики Казахстан
		
		

			
1150
			
Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение
		
		

			
1200
			
Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости

			через прибыль или убыток
		
		

			
1250
			
Вклады, размещенные в других банках
		
		

			
1300
			
Займы, предоставленные другим банкам
		
		

			
1350
			
Расчеты с филиалами
		
		

			
1400
			
Требования к клиентам
		
		

			
1450
			

			
Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
			
		
		

			
1460
			
Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
		
		

			
1470
			
Инвестиции в капитал и субординированный долг
		
		

			
1480
			

			
Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости
			
		
		

			
1490
			

			
Прочие финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости
			
		
		

			
1550
			
Расчеты по платежам
		
		

			
1600
			

			
Запасы
			
		
		

			
1610
			
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
		
		

			
1650, 1690
			
Основные средства и нематериальные активы
		
		

			
1700
			
Начисленные доходы, связанные с получением

			вознаграждения
		
		

			
1790
			
Предоплата вознаграждения и расходов
		
		

			
1810
			
Начисленные комиссионные доходы
		
		

			
1830
			
Просроченные комиссионные доходы
		
		

			
1850
			
Прочие дебиторы
		
		

			
1880
			
Секьюритизируемые активы
		
		

			
1890
			
Требования по операциям с производными финансовыми

			инструментами и дилинговым операциям.
		
	

8. Второй класс "Обязательства" включает в себя следующие группы счетов:

Пункт 8 изменен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 31.12.2019 г. № 267 (см. редакцию от 22.12.2017 г.) (изменение вводится в действие с 01.07.2020 г.)

	

		

			
2010
			
Корреспондентские счета
		
		

			
2020
			
Вклады до востребования других банков
		
		

			
2030
			
Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан,

			местных исполнительных органов Республики Казахстан и

			национального управляющего холдинга
		
		

			
2040
			
Займы, полученные от международных финансовых организаций
		
		

			
2050
			
Займы, полученные от других банков и организаций,

			осуществляющих отдельные виды банковских операций
		
		

			
2110
			
Займы овернайт
		
		

			
2120
			
Срочные вклады
		
		

			
2150
			
Расчеты с филиалами
		
		

			
2200
			
Обязательства перед клиентами и прочими кредиторами
		
		

			
2255
			
Операции "РЕПО" с ценными бумагами
		
		

			
2300
			
Выпущенные в обращение ценные бумаги
		
		

			
2400
			
Субординированные долги
		
		

			
2550
			
Расчеты по платежам
		
		

			
2700
			
Начисленные расходы, связанные с выплатой вознаграждения
		
		

			
2770
			
Начисленные расходы по административно-хозяйственной

			деятельности
		
		

			
2790
			
Предоплата вознаграждения и доходов
		
		

			
2810
			
Начисленные комиссионные расходы
		
		

			
2830
			
Просроченные комиссионные расходы
		
		

			
2850
			
Прочие кредиторы
		
		

			
2880
			
Обязательства по секьюритизируемым активам
		
		

			
2890
			
Обязательства по операциям с производными финансовыми

			инструментами и дилинговым операциям.
		
	

9. Третий класс «Собственный капитал» включает в себя следующие группы счетов:

Пункт 9 изменен Постановлением Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 г. № 63 (см. редакцию от 26.08.2011 г.) (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после первого официального опубликования)
Опубликовано в "Юридическая газета" от 20.06.13 г.

3000  Уставный капитал

3100  Дополнительный капитал

3200  Резервы (провизии) на общебанковские риски

3400  Динамические резервы

3500  Резервный капитал и резервы переоценки.

10. Четвертый класс "Доходы" включает в себя следующие группы счетов:

Пункт 10 изменен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 г. № 252 (см. редакцию от 27.03.2017 г.) (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после дня его первого официального опубликования) 
Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 31.01.2018 г.

	

		

			
4050
			
Доходы, связанные с получением вознаграждения по

			корреспондентским счетам
		
		

			
4090
			

			
Другие доходы, связанные с получением вознаграждени
			
		
		

			
4100
			
Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам,

			размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
		
		

			
4200
			
Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным

			бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль

			или убыток
		
		

			
4250
			
Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам,

			размещенным в других банках
		
		

			
4300
			
Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,

			предоставленным другим банкам
		
		

			
4350
			
Доходы по расчетам с филиалами
		
		

			
4400
			
Доходы, связанные с получением вознаграждения по требованиям

			банка к клиентам
		
		

			
4450
			

			
Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, 
учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
			
		
		

			
4465
			
Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям

			"обратное РЕПО" с ценными бумагами
		
		

			
4470
			
Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в

			капитал и субординированный долг
		
		

			
4480
			

			
Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным 
бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости
			
		
		

			
4490
			

			
Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим 
финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
			
		
		

			
4500
			
Доходы по дилинговым операциям
		
		

			
4600
			
Комиссионные доходы
		
		

			
4700
			
Доходы от переоценки
		
		

			
4730
			
Реализованные доходы от переоценки
		
		

			
4850
			
Доходы от продажи
		
		

			
4870
			
Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном

			капитале юридических лиц
		
		

			
4890
			
Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами
		
		

			
4900
			
Неустойка (штраф, пеня)
		
		

			
4920
			
Прочие доходы
		
		

			
4950
			
Доходы от восстановления резервов (провизий)
		
		

			
4999
			
Доход до налогов.
		
	

11. Пятый класс "Расходы" включает в себя следующие группы счетов:

	

		

			
5020
			
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по

			корреспондентским счетам
		
		

			
5030
			
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,

			полученным от Правительства Республики Казахстан, местных

			исполнительных органов Республики Казахстан и национального

			управляющего холдинга
		
		

			
5040
			
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,

			полученным от международных финансовых организаций
		
		

			
5050
			
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,

			полученным от других банков
		
		

			
5060
			
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,

			полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды

			банковских операций
		
		

			
5090
			
Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения
		
		

			
5110
			
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам

			овернайт
		
		

			
5120
			
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других

			банков
		
		

			
5150
			
Расходы по расчетам с филиалами
		
		

			
5200
			
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям

			клиентов
		
		

			
5250
			
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям

			"РЕПО" с ценными бумагами
		
		

			
5300
			
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам
		
		

			
5400
			
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по

			субординированному долгу
		
		

			
5450
			
Ассигнования на обеспечение
		
		

			
5500
			
Расходы по дилинговым операциям
		
		

			
5600
			
Комиссионные расходы
		
		

			
5700
			
Расходы от переоценки
		
		

			
5720
			
Расходы по оплате труда и обязательным отчислениям
		
		

			
5730
			
Реализованные расходы от переоценки
		
		

			
5740
			
Общехозяйственные расходы
		
		

			
5760
			
Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, кроме

			корпоративного подоходного налога
		
		

			
5780
			
Амортизационные отчисления
		
		

			
5850
			
Расходы от продажи
		
		

			
5870
			
Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном

			капитале юридических лиц
		
		

			
5890
			
Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами
		
		

			
5900
			
Неустойка (штраф, пеня)
		
		

			
5920
			
Прочие расходы
		
		

			
5999
			
Корпоративный подоходный налог.