Документ на русском языке

Возврат налогов

Вопрос:

Между компаниями был заключен договор. По которому произвелись взаиморасчёты.Далее руководителя одной из компаний признают виновным по неуплате налогов в особо крупном размере. И через пару лет после закрытия договора руководитель этой компании отзывает эсф и по камеральному контролю все его неуплаченные налоги переходят к нашей компании. Какая статья может заставить недобросовестную компанию произвести возврат оплаченных налогов за его компанию?

Ответ:

В ситуации с отзывом ЭСФ вашим поставщиком возникают налоговые риски для покупателя, поскольку налоговые органы при камеральном контроле потребуют корректировки зачетов по НДС и уменьшения расходов по КПН. Давайте разберёмся, какие действия необходимо предпринять и как защитить свои интересы.

1. Должен ли покупатель платить налоги после отзыва ЭСФ?

Да, в соответствии с п. 1 ст. 400 Налогового кодекса РК, для принятия НДС к зачету требуется наличие действующего электронного счета-фактуры (ЭСФ). Если поставщик отзывает ЭСФ, право на зачет НДС и включение расходов в КПН утрачивается.

Итог:

Если поставщик отозвал ЭСФ, налоговые органы обяжут покупателя:

- Убрать НДС из зачета и уплатить его в бюджет.

- Скорректировать налогооблагаемый доход по КПН (уменьшить расходы).

- Начислить пени за просрочку налоговых обязательств (ст. 117 НК РК).

2. Действия покупателя при отзыве ЭСФ:

Шаг 1: Свяжитесь с поставщиком и потребуйте повторной выписки ЭСФ

- Письменно запросите причины отзыва.

- Потребуйте повторного оформления ЭСФ с корректными данными.

Шаг 2: Зафиксируйте переписку и документы

- Договор с поставщиком, акты приема-передачи.

- Оплату по счетам, выписку из банка.