Об утверждении Инструкции о требованиях к порядку проведения внутреннего аудита в страховой (перестраховочной) организации Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 16 февраля 2004 года N 35.

В целях реализации Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности" Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций постановляет:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о требованиях к порядку проведения внутреннего аудита в страховой (перестраховочной) организации.

2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

3. Департаменту стратегии и анализа (Еденбаев Е.С.): 

1) совместно с Юридическим департаментом (Байсынов М.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления; 

2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и страховых (перестраховочных) организаций.

4. Департаменту по обеспечению деятельности Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций принять меры к публикации настоящего постановления в средствах массовой информации Республики Казахстан.

5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Досмукаметова К.М.

Председатель

Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законами Республики Казахстан "О страховой деятельности ", " О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", " Об акционерных обществах" и другими нормативными правовыми актами, устанавливает требования к порядку проведения внутреннего аудита в страховой (перестраховочной) организации.

1. Порядок проведения внутреннего аудита в страховой (перестраховочной) организации, включая ее филиалы и представительства, а также деятельности страховых агентов (далее - страховые организации), осуществляется в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан, учредительными и внутренними документами страховой организации, с учетом особенностей, определенных настоящей Инструкцией. 

2. Основной целью системы внутреннего аудита в страховой организации является контроль за выполнением работниками страховой организации законодательства Республики Казахстан, обязательным наличием и соблюдением внутренних процедур и правил страховой организации и обеспечением надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых страховой организацией операций и минимизации рисков ее деятельности. 

3. Внутренний аудит в страховой организации проводится для обеспечения контроля за: 

1) осуществлением страховой организацией деятельности в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан, а также политикой бухгалтерского учета и установленными внутренними процедурами, закрепленными соответствующими внутренними документами страховой организации; 

2) осуществлением системного анализа и оценки деятельности страховой организации на предмет ее финансовой устойчивости и платежеспособности; 

3) проверкой и оценкой эффективности мер контроля за исполнением принимаемых решений; 

4) оценкой эффективности системы управления активами и обязательствами, в том числе оценкой структуры портфеля и потенциальных рисков; 

5) своевременностью, правильностью, полнотой и точностью отражения страховой деятельности и иной деятельности, предусмотренной законодательством о страховании и страховой деятельности; 

6) управлением рисками, возникающими в ходе осуществления страховой и иной деятельности и осуществлением мониторинга за их минимизацией; 

7) деятельностью страховых агентов и связанных с этим рисков при заключении ими договоров страхования; 

8) соблюдением установленных уполномоченным органом по регулированию и надзору за финансовым рынком и финансовыми организациями (далее - уполномоченный орган) пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов; 

9) соответствием отчетности страховой организации стандартам международной финансовой отчетности. 

4. Под рисками страховой организации понимается опасность (возможность) возникновения потерь (убытков), вытекающих от осуществления страховой и иной деятельности, предусмотренной законодательством Республики Казахстан о страховой деятельности. 

При управлении и мониторинге за рисками страховой организации различают следующие основные виды рисков: