Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года № 79.

В соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан», подпунктами 1) и 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

Преамбула изложена в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 17.09.2022 г. № 81 (см. редакцию от 22.11.2021 г.) (изменение вводится в действие с 01.01.2023 г.)

1. Утвердить прилагаемый Типовой план  счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан. 

2. Настоящее постановление вводится в действие с 1 января 2009 года.       

3. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившими силу постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан, согласно приложению  к настоящему постановлению. 

4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.): 

1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления; 

2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата и территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана". 

5. Территориальным филиалам Национального Банка Республики Казахстан в трехдневный срок со дня получения настоящего постановления довести его до сведения организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, накопительных пенсионных фондов, страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров, профессиональных участников рынка ценных бумаг Республики Казахстан и специальных финансовых компаний. 

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Акишева Д.Т.

Председатель Национального Банка                       А. Сайденов

1. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года № 324 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 2509). 

2. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 января 2006 года № 3 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 01 сентября 2003 года № 324 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4109). 

3. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 октября 2006 года № 109 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года № 324 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4461). 

4. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 20 июля 2007 года № 85 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года № 324 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4896). 

• 3

1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан (далее – План счетов) разработан в соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан», подпунктами 1) и 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами (далее – накопительные пенсионные фонды), организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций (за исключением ипотечных организаций и юридических лиц, ранее являвшихся дочерними банками), профессиональными участниками рынка ценных бумаг Республики Казахстан, организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность, страховыми брокерами, организацией, гарантирующей осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателям) в случае ликвидации страховых организаций (далее – организации), на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности, а также для группировки и текущего отражения элементов отчетности по данным бухгалтерского учета в стоимостном выражении филиалами страховых брокеров - нерезидентов Республики Казахстан (далее – организации) на счетах бухгалтерского учета для составления отчетности по данным бухгалтерского учета.

Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 24.12.2012 г. № 388 (см. редакцию от 24.08.2012) (подлежит введению в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Пункт 1 изменен Постановлением Правления Национального Банка РК от 26.07.2013 г. № 194 (см. редакцию от 27.05.2013 г.) (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после первого официального опубликования) 
Опубликовано в газете "Юридическая газета" от 03.10.2013 г.
Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 28.01.2016 г. № 6 (см. редакцию от 17.07.2015 г.) (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней  после дня его первого официального опубликования) 
Опубликовано в ИПС нормативных правовых актов РК «Әділет» 04.04.2016 г.
Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 28.11. 2016 г. № 279 (см. редакцию от 26.09.2016 г.) (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после дня его первого официального опубликования)
Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 07.02.2017 г.
Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 г. № 251 (см. редакцию от 28.11.2016 г.)  (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после дня его первого официального опубликования)
Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 02.03.2018 г.
Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 27.08.2018 г. № 184 (см. редакцию от 22.12.2017 г.)  (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после дня его первого официального опубликования)
Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 29.10.2018 г.
Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 г. № 171 (см. редакцию от 27.08.2018 г.) (изменение вводится в действие с 08.11.2019 г.)
Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 28.11.2019 г. № 220 (см. редакцию от 14.10.2019 г.)(изменение вводится в действие с 01.01.2020 г.)
Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 21.09.2020 года № 109 (см. редакцию от 28.11.2019 г.) (изменение вводится в действие с 16.12.2020 г.)
Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 17.09.2022 г. № 81 (см. редакцию от 22.11.2021 г.) (изменение вводится в действие с 01.01.2023 г.)
Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 21.11.2022 г. № 97 (см. редакцию от 17.09.2022 г.) (изменение вводится в действие с 01.01.2023 г.)

2. В Плане счетов используются понятия, предусмотренные Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и международными стандартами финансовой отчетности.

Пункт 2 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 17.09.2022 г. № 81 (см. редакцию от 22.11.2021 г.) (изменение вводится в действие с 01.01.2023 г.)

3. План счетов представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

Пункт 3 изм. в соответствии с постановлениями Правления Национального Банка РК от 29.03.2010 г. № 18 (см. редакцию от 20.03.2009) (подлежит введению в действие с 04.08.2010 г.); от 01.07.2011 г. № 67 (подлежит введению в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Пункт 3 изменен Постановлением Правления Национального Банка РК от 26.07.2013 г. № 194 (см. редакцию от 27.05.2013 г.) (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после первого официального опубликования) 
Опубликовано в газете "Юридическая газета" от 03.10.2013 г.
Пункт 3 изменен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 17.07.2015 г. № 131 (см. редакцию от 24.12.2014 г.) (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после первого официального опубликования)
Опубликовано в ИПС нормативных правовых актов РК «Әділет» от 17.09.2015 г.

Номера синтетических счетов бухгалтерского учета в Плане счетов содержат четыре и (или) шесть знаков. Первая цифра номера указывает на принадлежность к параграфам главы 2 Плана счетов, вторая - на принадлежность к группам, третья и четвертая - на принадлежность к подгруппам синтетических счетов, пятая и шестая цифры детализируют применяемые подгруппы.

Порядок ведения аналитического учета операций и событий устанавливается должностными лицами организации, которые в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан и учредительными документами осуществляют текущее руководство и ведение дел, исходя из потребностей организации.

• 1

4. В Плане счетов используется следующая детализация подгрупп:

Пункт 4 изм. в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 20.03.2009 г. № 24 (см. редакцию от 22.09.2008).
Пункт 4 изменен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 26.07.2013 г. № 194 (см. редакцию от 27.05.2013 г.) (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после первого официального опубликования) 
Опубликовано в газете "Юридическая газета" от 03.10.2013 г.
Пункт 4 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 17.07.2015 г. № 131 (см. редакцию от 24.12.2014 г.) (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после первого официального опубликования)
Опубликовано в ИПС нормативных правовых актов РК «Әділет» от 17.09.2015 г.

1) 01-19 «Общие счета», на которых отражаются операции, совершаемые всеми организациями независимо от вида деятельности;

2) 20-39 «Операции, связанные с банковской деятельностью», на которых отражаются операции, связанные с осуществлением отдельных видов банковских операций;

• 1

3) подпункт исключен (см. сноску)

Подпункт 3 исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 г. № 251 (см. редакцию от 28.11.2016 г.) (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после дня его первого официального опубликования)
Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 02.03.2018 г.

3-1) 40-59 «Операции, связанные с деятельностью страховых брокеров», на которых отражаются операции, связанные с деятельность страховых брокеров;

Пункт 4 дополнен подпунктом 3-1 в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 г. № 171 (изменение вводится в действие с 08.11.2019 г.)

4) 60-79 «Операции, связанные с деятельностью накопительных пенсионных фондов и управляющих инвестиционным портфелем», на которых отражаются операции, связанные с деятельностью накопительных пенсионных фондов и управляющих инвестиционным портфелем;

5) 80-89 «Операции, связанные с деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг», на которых отражаются операции, связанные с деятельностью на рынке ценных бумаг;

6) Подпункт исключен (см. сноску)

Подпункт 6 исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 27.08.2018 г. № 184 (см. редакцию от 22.12.2017 г.)  (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после дня его первого официального опубликования)
Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 29.10.2018 г.

5. Счета, предусмотренные параграфами с 1 по 5 главы 2 Плана счетов, отражаются в бухгалтерском балансе организации.

Пункт 5 изменен Постановлением Правления Национального Банка РК от 27.05.2013 г. № 131 (см. редакцию от 24.12.2012 г.) (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после первого официального опубликования)
Пункт 5 изменен Постановлением Правления Национального Банка РК от 26.07.2013 г. № 194 (см. редакцию от 27.05.2013 г.) (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после первого официального опубликования) 
Опубликовано в газете "Юридическая газета" от 03.10.2013 г.
Пункт 5 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 21.11.2022 г. № 97 (см. редакцию от 17.09.2022 г.) (изменение вводится в действие с 01.01.2023 г.)

Счета, предусмотренные параграфами 6 и 7 главы 2 Плана счетов, отражаются в отчете о прибылях и убытках организации.

Счета, предусмотренные параграфом 8 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета условных и возможных требований и обязательств организации.

Счета, предусмотренные параграфом 9 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и являются счетами меморандума.

Счета, предусмотренные параграфом 10 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении.

Счета 1140 06, 1140 07, 1140 08, 1140 09, 1140 10, 1290 27, 2030 06, 2030 07, 2030 08, 2030 09, 2030 10, 5440 01, 5470 01, 6150 05, 6240 26, 7440 04, 7470 11 предназначены для учета операций организаций, которые составляют финансовую отчетность в соответствии с международным стандартом для малого и среднего бизнеса.

1000    Денежные средства 
      1010    Денежные средства в кассе 
      1020    Денежные средства в пути 
      1030    Денежные средства на текущих счетах 
       
      1060    Прочие денежные средства 
      1060 61 Денежные средства (пенсионные активы) на текущем счете 
              (инвестиционный счет) 
      1060 62 Денежные средства (пенсионные активы) на текущем счете 
              (счет выплат) 
      1060 63 Целевые активы
      1070 Электронные деньги
      1071 Электронные деньги, выпущенные Национальным Банком Республики Казахстан
      1072 Электронные деньги, выпущенные банками и Национальным оператором почты
      1060 01 Прочие денежные средства
      1100    Краткосрочные финансовые инвестиции 
      1110    Краткосрочные предоставленные займы 
      1110 21 Краткосрочные займы, предоставленные клиентам 
      1110 22 Просроченная задолженность клиентов по предоставленным 
              займам 
      1110 23 Дисконт по краткосрочным предоставленным займам 
      1110 24 Премия по краткосрочным предоставленным займам 
      1110 25 Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных займов
      1110 26 Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных займов»;      
      1120  Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
      1120 01 Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
      1120 02 Дисконт по приобретенным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
      1120 03 Премия по приобретенным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
      1120 04 Положительная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
      1120 05 Отрицательная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка»;
      1130    Краткосрочные финансовые активы, учитываемые  по амортизированной стоимости
      1130 01 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые  по амортизированной стоимости
      1130 02 Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
      1130 03 Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости»;
      1130 61 Краткосрочные финансовые активы, 
              оцениваемые по амортизированной стоимости 
      1130 62 Дисконт по краткосрочным финансовым активам, 
              оцениваемым по амортизированной стоимости
      1130 63 Премия по краткосрочным финансовым активам, 
              оцениваемым по амортизированной стоимости
      1140    Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
      1140 01 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
      1140 02 Дисконт по приобретенным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
      1140 03 Премия по приобретенным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
      1140 04 Положительная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
      1140 05 Отрицательная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
     1140 06 Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
     1140 07 Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи
     1140 08 Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи
     1140 09 Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
      1140 10 Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
      1140 61 Краткосрочные финансовые активы, 
              оцениваемые по справедливой стоимости
      1140 62 Дисконт по краткосрочным финансовым активам, 
              оцениваемым по справедливой стоимости
      1140 63 Премия по краткосрочным финансовым активам, 
              оцениваемым по справедливой стоимости
      1140 64 Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных 
              финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости
      1140 65 Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных 
              финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости
      1150    Прочие краткосрочные финансовые инвестиции 
      1150 01 Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами 
      1150 02 Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго 
              уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды 
              банковских операций, на одну ночь 
      1150 03 Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в 
              банках второго уровня и организациях, осуществляющих 
              отдельные виды банковских операций 
      1150 04 Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций 
      1150 05 Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках 
              второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные 
              виды банковских операций 
      1150 06 Краткосрочные сберегательные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций (до одного года)»;
      
       
      1150 09 Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на 
              металлических счетах 
      1150 10 Просроченная задолженность по прочим краткосрочным 
              финансовым инвестициям 
      1150 11 Дисконт по размещенным краткосрочным вкладам 
      1150 12 Премия по размещенным краткосрочным вкладам 
      1160    Просроченная задолженность по ценным бумагам 
      1200    Краткосрочная дебиторская задолженность 
      1210    Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и 
              заказчиков 
      1220    Краткосрочная дебиторская задолженность дочерних 
              организаций 
      1230    Краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных 
              и совместных организаций 
      1240    Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и 
              структурных подразделений 
      1250    Краткосрочная дебиторская задолженность работников 
      1260    Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде 
      1270    Краткосрочные вознаграждения к получению 
      1270 01 Начисленные доходы в виде вознаграждения по 
              приобретенным ценным бумагам 
      1270 02 Начисленные доходы в виде вознаграждения по операциям 
              "обратное РЕПО" с ценными бумагами 
      1270 03 Начисленные доходы по инвестициям в дочерние, совместные и ассоциированные организации 
      1270 04 Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по 
              ценным бумагам 
      1270 21 Начисленные доходы в виде вознаграждения по текущим и 
              корреспондентским счетам 
      1270 22 Начисленные доходы в виде вознаграждения по вкладам до 
              востребования, размещенным в банках второго уровня и 
              организациях, осуществляющих отдельные виды банковских 
              операций 
      1270 23 Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным 
              вкладам, размещенным в банках второго уровня и 
              организациях, осуществляющих отдельные виды банковских 
              операций 
      1270 24 Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным 
              вкладам, размещенным в банках второго уровня и 
              организациях, осуществляющих отдельные виды банковских 
              операций 
      1270 25 Начисленные доходы в виде вознаграждения по займам, 
              предоставленным клиентам 
      1270 26 Начисленные доходы в виде вознаграждения по финансовой 
              аренде, предоставленной клиентам 
      1270 27 Начисленные доходы в виде вознаграждения по факторингу 
              и форфейтингу 
      1270 28 Прочие начисленные доходы в виде вознаграждения 
      1270 29 Просроченные доходы в виде вознаграждения 
      1270 30 Начисленные комиссионные доходы за услуги по переводным 
              операциям 
      1270 31 Начисленные комиссионные доходы за услуги по 
              клиринговым операциям 
     1270 32 Начисленные комиссионные доходы за услуги по кассовым 
              операциям 
      1270 33 Начисленные комиссионные доходы за услуги по сейфовым 
              операциям 
      1270 34 Начисленные комиссионные доходы за услуги по инкассации 
              банкнот, монет и ценностей 
      1270 35 Начисленные комиссионные доходы за услуги по 
              доверительным операциям 
      1270 36 Прочие комиссионные доходы, связанные с банковской 
              деятельностью 
      1270 37 Просроченные комиссионные доходы, связанные с 
              банковской деятельностью 
      1270 38 Начисленные доходы в виде вознаграждения по краткосрочным сберегательным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
     1270 41 Начисленные комиссионные доходы страховых брокеров за посредническую деятельность по заключению договоров страхования
     1270 42 Начисленные комиссионные доходы страховых брокеров за посредническую деятельность по заключению договоров перестрахования»;
     1270 61 Начисленные комиссионные доходы от инвестиционного 
              дохода 
      1270 62 Начисленные комиссионные доходы от пенсионных активов 
      1270 63 Просроченные комиссионные доходы от пенсионных активов 
              и инвестиционного дохода по ним
      1270 81 Начисленные доходы в виде биржевых сборов 
      1270 82 Начисленные комиссионные доходы за услуги по брокерской 
              и дилерской деятельности 
      1270 83 Начисленные комиссионные доходы за услуги иных 
              профессиональных участников рынка ценных бумаг 
      1270 84 Просроченные комиссионные доходы, связанные с 
              деятельностью профессиональных участников рынка ценных 
              бумаг 
      1280    Прочая краткосрочная дебиторская задолженность 
      1280 01 Финансовые активы, переданные в доверительное 
              управление 
      1280 02 Требования по сделке фьючерс 
      1280 03 Требования по сделке форвард 
      1280 04 Требования по сделке опцион 
      1280 05 Требования по сделке спот 
      1280 06 Требования по сделке своп 
      1280 07 Требования по сделкам с прочими производными 
              финансовыми инструментами 
      1280 08 Векселя полученные 
      1280 09 Начисленная неустойка (штраф, пеня) 
      1280 10 Прочая дебиторская задолженность 
      1280 11 Требования по пенсионным накоплениям, переданным в доверительное управление
      1280 21 Финансовая аренда 
      1280 22 Просроченная задолженность клиентов по финансовой 
              аренде 
      1280 23 Факторинг клиентам 
      1280 24 Форфейтинг клиентам 
      1280 25 Просроченная задолженность по факторингу и форфейтингу 
      1280 26 Дебиторы по гарантиям и поручительствам 
      1280 27 Прочие требования, связанные с банковской деятельностью
      1280 41 Страховые премии к получению от страхователей
      1280 42 Страховые премии к получению от перестрахователей
      1280 43 Требования к страховщикам
      1280 44 Требования к перестраховщикам
      1280 45 Прочая дебиторская задолженность по брокерской деятельности
      1280 63 Требования по возмещению отрицательной разницы между показателем номинальной 
      доходности и минимальным значением доходности
      1290    Резерв по сомнительным требованиям 
      1290 01 Резервы (провизии) по дебиторской задолженности
      1290 21 Резервы (провизии) по займам, предоставленным клиентам 
      1290 22 Резервы (провизии) по финансовой аренде, предоставленной клиентам
      1290 23 Резервы (провизии) по финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
      1290 24 Резервы (провизии) по вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
      1290 25 Резервы (провизии) по прочей дебиторской задолженности по банковской деятельности
      1290 26 Резервы (провизии) по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»;
      1290 27 Резервы (провизии) по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи
      1290 61 Резервы (провизии) на покрытие убытков по финансовым активам, 
              оцениваемым по амортизированной стоимости
      1300    Запасы 
      1310    Сырье и материалы 
      1320    Готовая продукция 
      1330    Товары 
      1340    Незавершенное производство 
      1350    Прочие запасы 
      1360    Резерв по списанию запасов 
      1370 Аффинированные драгоценные металлы
      1380 Аффинированные драгоценные металлы в пути
      1400    Текущие налоговые активы 
      1410 01 Корпоративный подоходный налог 
      1420    Налог на добавленную стоимость к возмещению 
      1430    Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет 
      1430 01 Социальный налог 
      1430 02 Земельный налог 
      1430 03 Налог на транспортные средства 
      1430 04 Налог на имущество 
      1430 05 Иные налоги и обязательные платежи в бюджет 
      1430 06 Обязательные социальные отчисления 
      1500    Долгосрочные активы, предназначенные для продажи 
      1510    Долгосрочные активы, предназначенные для продажи 
      1520    Группа на выбытие, предназначенная для продажи 
      1600    Прочие краткосрочные активы 
      1610 01 Краткосрочные авансы выданные 
      1610 02 Расчеты с брокерами 
      1610 03 Прочие авансы выданные 
      1610 04 Предоплата вознаграждения по полученным займам и 
              вкладам 
      1610 05 Расчеты с акционерами (по дивидендам) 
      1620    Расходы будущих периодов 
      1620 01 Страховые премии, выплаченные страховым организациям»;
      1620 02 Арендная плата 
      1620 03 Прочие расходы будущих периодов 
      1630    Прочие краткосрочные активы

2000 Долгосрочные финансовые инвестиции       
2010    Долгосрочные предоставленные займы 
      2010 21 Долгосрочные займы, предоставленные клиентам 
      2010 22 Дисконт по долгосрочным предоставленным займам 
      2010 23 Премия по долгосрочным предоставленным займам 
      2010 24 Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных займов
      2010 25 Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных займов
      2020    Долгосрочные финансовые активы, учитываемые  по амортизированной стоимости
      2020 01 Долгосрочные финансовые активы, учитываемые  по амортизированной стоимости 
      2020 02 Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
      2020 03 Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
      2020 61 Долгосрочные финансовые активы, 
              оцениваемые по амортизированной стоимости
      2020 62 Дисконт по долгосрочным финансовым активам, 
              оцениваемым по амортизированной стоимости
      2020 63 Премия по долгосрочным финансовым активам, 
              оцениваемым по амортизированной стоимости
      2020 64 Активы, находящиеся во внешнем управлении
      2030    Долгосрочные финансовые активы, учитываемые  по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
      2030 01 Долгосрочные финансовые активы, учитываемые  по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
      2030 02 Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
      2030 03 Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
      2030 04 Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, учитываемых  по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
      2030 05 Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, учитываемых  по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
      2030 06 Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
      2030 07 Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи
      2030 08 Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи
     2030 09 Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
      2030 10 Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
      2030 61 Долгосрочные финансовые активы,
              оцениваемые по справедливой стоимости
      2030 62 Дисконт по долгосрочным финансовым активам, 
              оцениваемым по справедливой стоимости
      2030 63 Премия по долгосрочным финансовым активам, 
              оцениваемым по справедливой стоимости
      2030 64 Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных
              финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости
      2030 65 Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных 
              финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости
      2040    Прочие долгосрочные финансовые инвестиции 
      2040 01 Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций 
      2040 02 Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках 
              второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные 
              виды банковских операций 
      2040 03 Долгосрочные сберегательные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
       
      2040 06 Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на 
              металлических счетах 
      2040 07 Просроченная задолженность по прочим долгосрочным 
              финансовым инвестициям 
      2040 08 Дисконт по размещенным долгосрочным вкладам 
      2040 09 Премия по размещенным долгосрочным вкладам 
      2040 10 Инвестиции в дочерние организации
      2050    Просроченная задолженность по финансовым инвестициям 
      2100    Долгосрочная дебиторская задолженность 
      2110    Долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и 
              заказчиков 
      2120    Долгосрочная дебиторская задолженность дочерних 
              организаций 
      2130    Долгосрочная дебиторская задолженность ассоциированных 
              и совместных организаций 
      2140    Долгосрочная дебиторская задолженность филиалов и 
              структурных подразделений 
      2150    Долгосрочная дебиторская задолженность работников 
      2170    Долгосрочные вознаграждения к получению 
      2170 01 Начисленные доходы в виде вознаграждения по 
              приобретенным ценным бумагам 
      2170 03 Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по 
              ценным бумагам 
      2170 22 Начисленные доходы в виде вознаграждения по долгосрочным сберегательным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
      2170 23 Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным 
              вкладам, размещенным в банках второго уровня и 
              организациях, осуществляющих отдельные виды банковских 
              операций 
      2170 24 Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным 
              вкладам, размещенным в банках второго уровня и 
              организациях, осуществляющих отдельные виды банковских 
              операций 
      2170 25 Начисленные доходы в виде вознаграждения по займам, 
              предоставленным клиентам 
      2170 26 Начисленные доходы в виде вознаграждения по финансовой 
              аренде, предоставленной клиентам 
      2170 27 Начисленные доходы в виде вознаграждения по факторингу 
              и форфейтингу 
      2170 28 Прочие начисленные доходы в виде вознаграждения 
      2170 29 Просроченные доходы в виде вознаграждения 
      2180    Прочая долгосрочная дебиторская задолженность
      2180 01 Требования по сделке фьючерс
      2180 02 Требования по сделке форвард
      2180 03 Требования по сделке опцион
      2180 04 Требования по сделке своп
      2180 05 Требования по сделкам с прочими производными
              финансовыми инструментами
      2200    Инвестиции, учитываемые методом долевого участия 
      2210    Инвестиции, учитываемые методом долевого участия 
      2300    Инвестиции в недвижимость 
      2310    Инвестиции в недвижимость 
      2320    Амортизация инвестиций в недвижимость 
      2330    Убыток от обесценения инвестиций в недвижимость 
      2400    Основные средства 
      2410    Основные средства 
      2420    Амортизация основных средств 
      2430    Убыток от обесценения основных средств
      2440    Активы в форме права пользования
      2450    Начисленная амортизация по активам в форме права пользования
      2460    Капитальные затраты по активам в форме права пользования
      2470    Начисленная амортизация по капитальным затратам по активам в форме права пользования
      2500    Биологические активы 
      2600    Разведочные и оценочные активы 
      2610    Разведочные и оценочные активы 
      2620    Амортизация разведочных и оценочных активов 
      2630    Убыток от обесценения разведочных и оценочных активов 
      2700    Нематериальные активы 
      2710    Гудвилл 
      2720    Обесценение гудвилла 
      2730    Прочие нематериальные активы 
      2740    Амортизация прочих нематериальных активов 
      2750    Убыток от обесценения прочих нематериальных активов 
      2800    Отложенные налоговые активы 
      2810    Отложенные налоговые активы по корпоративному 
              подоходному налогу 
      2900    Прочие долгосрочные активы 
      2910    Долгосрочные авансы выданные 
      2920    Расходы будущих периодов 
      2930    Незавершенное строительство 
      2940    Прочие долгосрочные активы 
      2940 21 Финансовая аренда 
      2940 22 Просроченная задолженность клиентов по финансовой 
              аренде 
      2940 23 Факторинг клиентам 
      2940 24 Форфейтинг клиентам 
      2940 25 Просроченная задолженность по факторингу и форфейтингу 
      2940 26 Дебиторы по гарантиям и поручительствам 
      2940 27 Прочие требования, связанные с банковской деятельностью

3000    Краткосрочные финансовые обязательства 
      3010    Краткосрочные банковские займы 
      3020    Краткосрочные займы, полученные от юридических лиц  
              за исключением банков второго уровня
      3030    Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам 
              и доходам участников 
      3040    Текущая часть долгосрочных финансовых обязательств 
      3050    Прочие краткосрочные финансовые обязательства 
      3050 01 Краткосрочные займы, полученные от Правительства 
              Республики Казахстан 
      3050 02 Краткосрочные займы, полученные от местных органов 
              власти Республики Казахстан 
      3050 03 Операции "РЕПО" с ценными бумагами 
      3050 05 Премия по краткосрочным полученным займам 
      3050 06 Дисконт по краткосрочным полученным займам 
      3100    Обязательства по налогам 
      3110 01 Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате 
      3120    Индивидуальный подоходный налог 
      3130    Налог на добавленную стоимость 
      3140    Акцизы 
      3150    Социальный налог 
      3160    Земельный налог 
      3170    Налог на транспортные средства 
      3180    Налог на имущество 
      3190    Прочие налоги 
      3200    Обязательства по другим обязательным и добровольным 
              платежам в соответствии с законодательством Республики 
              Казахстан 
      3210    Обязательства по социальному страхованию 
      3220    Обязательства по пенсионным отчислениям 
      3230    Прочие обязательства по другим обязательным платежам в 
              соответствии с законодательством Республики Казахстан 
      3240    Прочие обязательства по другим добровольным платежам в 
              соответствии с законодательством Республики Казахстан 
      3250    Обязательства по обязательным пенсионным взносам работодателя
      3300    Краткосрочная кредиторская задолженность 
      3310    Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и 
              подрядчикам 
      3320    Краткосрочная кредиторская задолженность дочерним 
              организациям 
      3330    Краткосрочная кредиторская задолженность 
              ассоциированным и совместным организациям 
      3340    Краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и 
              структурным подразделениям 
      3350    Краткосрочная задолженность по оплате труда 
      3360    Краткосрочная задолженность по аренде 
      3370    Текущая часть долгосрочной кредиторской задолженности 
      3380    Краткосрочные вознаграждения к выплате 
      3380 01 Начисленные расходы в виде вознаграждения по ценным 
              бумагам, выпущенным в обращение 
      3380 02 Начисленные расходы в виде вознаграждения по операциям 
              "РЕПО" с ценными бумагами 
      3380 21 Начисленные расходы по текущим и корреспондентским 
              счетам клиентов 
      3380 22 Начисленные расходы в виде вознаграждения по 
              привлеченным вкладам до востребования 
      3380 23 Начисленные расходы в виде вознаграждения по 
              привлеченным срочным вкладам 
      3380 24 Начисленные расходы в виде вознаграждения по 
              привлеченным условным вкладам 
      3380 25 Начисленные расходы в виде вознаграждения по полученным 
              займам 
      3380 26 Начисленные расходы в виде вознаграждения по полученной 
              финансовой аренде 
      3380 27 Прочие начисленные расходы в виде вознаграждения 
      3380 28 Начисленные комиссионные расходы за услуги по 
              переводным операциям 
      3380 29 Начисленные комиссионные расходы за услуги по 
              клиринговым операциям 
      3380 30 Начисленные комиссионные расходы за услуги по кассовым 
              операциям 
      3380 31 Начисленные комиссионные расходы за услуги по сейфовым 
              операциям 
      3380 32 Начисленные комиссионные расходы за услуги по 
              инкассации банкнот, монет и ценностей 
      3380 33 Начисленные комиссионные расходы за услуги по 
              доверительным операциям 
      3380 34 Прочие комиссионные расходы, связанные с банковской 
              деятельностью 
      3380 35 Начисленные расходы в виде вознаграждения по привлеченным краткосрочным сберегательным вкладам
      3380 36 Начисленные процентные расходы по обязательствам по аренде
      3380 61 Начисленные комиссионные вознаграждения от 
              инвестиционного дохода 
      3380 62 Начисленные комиссионные вознаграждения от пенсионных 
              активов 
      3380 81 Начисленные комиссионные расходы за услуги фондовой 
              биржи 
      3380 82 Начисленные комиссионные расходы за услуги по 
              брокерской и дилерской деятельности 
      3380 83 Начисленные комиссионные расходы за услуги по 
              кастодиальному обслуживанию 
      3380 84 Начисленные комиссионные расходы иных профессиональных 
              участников рынка ценных бумаг 
      3390    Прочая краткосрочная кредиторская задолженность 
      3390 01 Обязательства по сделке фьючерс 
      3390 02 Обязательства по сделке форвард 
      3390 03 Обязательства по сделке опцион 
      3390 04 Обязательства по сделке спот 
      3390 05 Обязательства по сделке своп 
      3390 06 Обязательства по сделкам с прочими производными 
              финансовыми инструментами 
      3390 07 Обязательства по выплате неустойки (штрафа, пени)
      3390 21 Корреспондентские счета 
      3390 22 Текущие счета 
      3390 23 Краткосрочные вклады до востребования 
      3390 24 Краткосрочные вклады 
      3390 25 Краткосрочные условные вклады 
      3390 26 Краткосрочные сберегательные вклады 
      3390 27 Финансовые активы, принятые в доверительное
              или инвестиционное управление 
      3390 28 Прочие обязательства, связанные с банковской 
              деятельностью 
      3390 29 Резервы (провизии) на покрытие убытков по условным 
              обязательствам 
      3390 30 Премия по краткосрочным привлеченным вкладам 
      3390 31 Дисконт по краткосрочным привлеченным вкладам
      3390 41 Расчеты с перестраховщиками
      3390 42 Расчеты с перестрахователями
      3390 43 Расчеты со страхователями
      3390 44 Расчеты со страховщиками
      3390 45 Прочая кредиторская задолженность, связанная с брокерской деятельностью»;
      3390 61 Обязательства по выплате пенсионных накоплений 
      3390 62 Обязательства по переводу пенсионных накоплений в 
              другие накопительные пенсионные фонды 
      3390 63 Обязательства по переводу пенсионных накоплений в 
              страховые организации 
      3390 64 Обязательства по возврату ошибочно зачисленных сумм 
              пенсионных взносов 
      3390 65 Пенсионные накопления на индивидуальных пенсионных 
              счетах 
      3390 66 Прочие суммы до выяснения
      3390 67 Обязательства по пенсионным выплатам за счет обязательных пенсионных взносов работодателя
      
      3390 68 Резервный фонд по условным пенсионным обязательствам
      3390 69 Обязательства по переводу пенсионных накоплений в доверительное управление
      3390 70 Средства, учитываемые на условных пенсионных счетах, сформированных за счет обязательных пенсионных взносов работодателя»;
      3390 71 Обязательства по доставке пенсий и пенсионных накоплений трудящимся (членам семьи) 
      государств-членов Евразийского экономического союза на территории Республики Казахстан
      3390 72   Резервные фонды единого накопительного пенсионного фонда, по обязательным пенсионным взносам работодателя
      3390 73 Целевые накопления
      3390 74 Обязательство по выплате целевых накоплений
      3390 81 Обязательства брокера перед клиентом
      3400    Краткосрочные оценочные обязательства 
      3410    Краткосрочные гарантийные обязательства 
      3420    Краткосрочные обязательства по претензионно-исковой 
              работе 
      3430    Краткосрочные оценочные обязательства по 
              вознаграждениям работникам
      3440    Прочие краткосрочные оценочные обязательства 
      3440 61 Краткосрочные обязательства по возмещению отрицательного комиссионного вознаграждения
      3440 63 Краткосрочные обязательства по возмещению отрицательной разницы между показателем номинальной доходности и минимальным значением доходности (пассивный)       
      3500    Прочие краткосрочные обязательства 
      3510    Краткосрочные авансы полученные 
      3510 01 Предоплата вознаграждения по предоставленным займам и 
              размещенным вкладам 
      3510 41 Авансы, полученные за посреднические услуги»;
      3510 81 Предоплата комиссионного вознаграждения за услуги, 
              оказанные по брокерской и дилерской деятельности 
      3510 82 Предоплата комиссионного вознаграждения за оказание 
              иных услуг 
      3520    Доходы будущих периодов 
      3530    Обязательства группы на выбытие, предназначенной для 
              продажи 
      3540    Прочие краткосрочные обязательства
      3550  Обязательства по выпущенным электронным деньгам
      3550 01  Обязательства по выпущенным электронным деньгам

4000    Долгосрочные финансовые обязательства
      4010    Долгосрочные банковские займы
      4020    Долгосрочные займы, полученные от юридических лиц за исключением банков второго уровня
      4030    Прочие долгосрочные финансовые обязательства
      4030 01 Долгосрочные займы, полученные от Правительства
              Республики Казахстан
      4030 02 Долгосрочные займы, полученные от местных органов
              власти Республики Казахстан
      4030 04 Финансовая аренда, полученная от банков второго уровня
      4030 05 Финансовая аренда, полученная от других юридических лиц
      4030 07 Выпущенные в обращение ценные бумаги
      4030 08 Дисконт по выпущенным в обращение ценным бумагам
      4030 09 Премия по выпущенным в обращение ценным бумагам
      4030 10 Выкупленные ценные бумаги
      4030 11 Премия по долгосрочным полученным займам
      4030 12 Дисконт по долгосрочным полученным займам
      4030 13 Долгосрочные займы, полученные от национального управляющего холдинга
      4030 21 Долгосрочные вклады
      4030 22 Премия по долгосрочным привлеченным вкладам
      4030 23 Дисконт по долгосрочным привлеченным вкладам
              специальной финансовой компании
              финансовой компании
      4100    Долгосрочная кредиторская задолженность
      4110    Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и
              подрядчикам
      4120    Долгосрочная кредиторская задолженность дочерним
              организациям
      4130    Долгосрочная кредиторская задолженность
              ассоциированным
              и совместным организациям
      4140    Долгосрочная кредиторская задолженность филиалам и
              структурным подразделениям
      4150    Обязательства по аренде
      4160    Долгосрочные вознаграждения к выплате
      4160 01 Начисленные расходы в виде вознаграждения по ценным
              бумагам, выпущенным в обращение
      4160 21 Начисленные расходы в виде вознаграждения по
              привлеченным срочным вкладам
      4160 22 Начисленные расходы в виде вознаграждения по
              привлеченным условным вкладам
      4160 23 Начисленные расходы в виде вознаграждения по
              полученным займам
      4160 24 Начисленные расходы в виде вознаграждения по
              полученной финансовой аренде
      4160 25 Прочие начисленные расходы в виде вознаграждения
      4160 26 Начисленные расходы в виде вознаграждения по привлеченным долгосрочным сберегательным вкладам 
      4170    Прочая долгосрочная кредиторская задолженность
      4170 01 Обязательства по сделке фьючерс
      4170 02 Обязательства по сделке форвард
      4170 03 Обязательства по сделке опцион
      4170 04 Обязательства по сделке своп
      4170 05 Обязательства по сделкам с прочими производными
              финансовыми инструментами
      4200    Долгосрочные оценочные обязательства
      4210    Долгосрочные гарантийные обязательства
      4220    Долгосрочные оценочные обязательства по претензионно-
              исковой работе
      4230    Долгосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям
              работникам
      4240    Прочие долгосрочные оценочные обязательства
      4300    Отложенные налоговые обязательства
      4310    Отложенные налоговые обязательства по корпоративному
              подоходному налогу
      4400    Прочие долгосрочные обязательства
      4410    Долгосрочные авансы полученные
      4420    Доходы будущих периодов
      4430    Прочие долгосрочные обязательства
      4440    Обязательства по привилегированным акциям