Документ на русском языке

Об утверждении типового Плана счетов бухгалтерского учета с детализацией счетов для составления Главной бухгалтерской книги банков второго уровня и ипотечных организаций Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 июля 2002 года N 274.

Редакция с изменениями и дополнениями по состоянию на 29.03.2010 г.

В целях дальнейшего совершенствования бухгалтерского учета и обеспечения перехода банков второго уровня и ипотечных организаций на международные стандарты финансовой отчетности Правление Национального Банка Республики Казахстан постановляет:

1. Утвердить прилагаемый типовой План счетов бухгалтерского учета с детализацией счетов для составления Главной бухгалтерской книги банков второго уровня и ипотечных организаций.

2. Настоящее постановление вводится в действие с 1 октября 2002 года.

3. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившим силу постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 августа 2000 года N 325 "Об утверждении Детализированного Плана счетов бухгалтерского учета для составления Главной бухгалтерской книги банков второго уровня".

4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):

1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;

2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата, территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан и банков второго уровня.

5. Банкам второго уровня в месячный срок со дня введения в действие настоящего постановления привести структуру счетов Главной бухгалтерской книги в соответствие с требованиями настоящего постановления.

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.

Председатель

Национального Банка

Утвержден постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 июля 2002 года N 274

Типовой План счетов бухгалтерского учета с детализацией счетов для составления Главной бухгалтерской книги банков второго уровня и ипотечных организаций

Глава 1. Общие положения

1. Типовой План счетов бухгалтерского учета с детализацией счетов для составления Главной бухгалтерской книги банков второго уровня и ипотечных организаций (далее - План счетов с детализацией) разработан на основе типового Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня и ипотечных организациях, утвержденного постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 июля 2002 года N 275 (далее - План счетов), предназначен для отражения операций, совершаемых банками второго уровня (далее - банки) и ипотечными организациями на счетах Главной бухгалтерской книги и представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций банков и ипотечных организаций в бухгалтерском учете. См.

2. В настоящей главе представлена система кодировки счетов Главной бухгалтерской книги банков, составленная в соответствии с международной классификацией институциональных единиц (объектов экономики), методологические принципы которой определены в Руководстве по "Системе Национальных Счетов" Организации Объединенных Наций (1993 года) и "Руководстве по составлению денежно-кредитной и финансовой статистики" Международного Валютного Фонда.

3. Основные термины и понятия, используемые в Плане счетов с детализацией:

1) Главная бухгалтерская книга - информационная система банков и ипотечных организаций, формируемая на основе суммарных записей из вспомогательных бухгалтерских журналов по синтетическим счетам банка и ипотечной организации, расположенным в соответствии с Планом счетов.

2) Институциональная единица - хозяйственная единица (объект), которая (ый) в соответствии с законодательством Республики Казахстан может владеть активами, принимать на себя обязательства и заниматься производственной и коммерческой деятельностью, совершать сделки с другими институциональными единицами.

3) Сектор экономики - подразделение экономики, которое включает в себя группу институциональных единиц, объединенных по основному виду их деятельности и организационно-правовой форме.

4) Резиденты:

граждане Республики Казахстан, в том числе временно находящиеся за границей или находящиеся на государственной службе Республики Казахстан за ее пределами, за исключением граждан Республики Казахстан, имеющих документ на право постоянного проживания в иностранном государстве, выданный в соответствии с законодательством этого государства;

иностранцы и лица без гражданства, имеющие документ на право постоянного проживания в Республике Казахстан;

все юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, с местом нахождения на территории Республики Казахстан, а также их филиалы и представительства с местом нахождения в Республике Казахстан и за ее пределами;

дипломатические, торговые и иные официальные представительства Республики Казахстан, находящиеся за пределами Республики Казахстан;

5) Нерезиденты:

физические лица, юридические лица, их филиалы и представительства, не указанные в подпункте 4) настоящего пункта.

6) Органы государственного управления - институциональные единицы, обладающие законодательной, судебной или исполнительной властью, которая распространяется на другие институциональные единицы, расположенные на территории Республики Казахстан.

7) Финансовые организации - институциональные единицы, основной функцией которых является финансовое посредничество или вспомогательная финансовая деятельность, тесно связанная с финансовым посредничеством.

8) Нефинансовые организации - институциональные единицы, основным видом деятельности которых является производство рыночных товаров и нефинансовых услуг.

9) Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства - институциональные единицы, производящие товары или услуги, но не приносящие прибыли или иных финансовых благ институциональным единицам, контролирующим такие организации.

10) Домашние хозяйства - институциональные единицы, состоящие из физических лиц, а также из небольших групп физических лиц, проживающих совместно, объединяющих (полностью или частично) свои доходы и имущество, и совместно потребляющие определенные виды товаров и услуг (жилье, продукты питания и другое).

11) Дочерние организации специального назначения - дочерние организации, создаваемые банками за рубежом с целью привлечения средств на международных рынках капитала.

4. Институциональные единицы, составляющие экономику в целом, группируются в следующие пять взаимоисключающих институциональных секторов, которые использованы при кодировке счетов Главной бухгалтерской книги:

1) сектор органов государственного управления;

2) сектор финансовых организаций;

3) сектор нефинансовых организаций;

4) сектор некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства;

5) сектор домашних хозяйств.

5. Сектор органов государственного управления включает в себя следующие подсектора:

1) правительство (далее по тексту - Правительство Республики Казахстан или Правительство иностранного государства) - код "1";

2) местные исполнительные органы (далее по тексту - местные исполнительные органы) - код "2".

Код "1" означает министерства, ведомства и агентства, финансируемые из средств республиканского бюджета, научно-исследовательские институты, институциональные единицы - агенты Правительства, фонды, контролируемые органами государственного управления и финансируемые из средств республиканского бюджета, а также другие организации, находящиеся под контролем государства, выполняющие функции, свойственные государственным органам и не занимающиеся рыночным производством.

Код "2" означает институциональные единицы, осуществляющие функции управления на уровне области, города и района и организации, финансируемые из средств местного бюджета.

6. Сектор финансовых организаций включает в себя следующие подсектора:

1) центральный банк (далее по тексту - Национальный Банк Республики Казахстан или иностранные центральные банки) - код "3". Международные организации, занимающиеся финансовой деятельностью, осуществляющие операции с банками, следует учитывать в секторе экономики "Иностранные центральные банки". Все другие международные организации следует учитывать в секторе экономики "Правительство иностранных государств";

2) другие депозитные организации (далее по тексту - банки) - код "4";

3) другие финансовые организации (далее по тексту - организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций) - код "5".