Об утверждении Правил ведения кассовых операций в государственных учреждениях Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 25 апреля 2000г. N 195.

Приказываю:

1. Утвердить прилагаемые Правила ведения кассовых операций в государственных учреждениях.

2. Признать утратившим силу  приказ  Министерства финансов Республики Казахстан от 8 сентября 1997 года N 298 "Об утверждении Временного порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях". 

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

Первый вице-Министр

1. Настоящие Правила устанавливают порядок ведения кассовых операций, определения лимита остатка наличных денег в кассах государственных учреждений и предельной суммы использования наличных денег в расчетах.  

2. Расчеты государственных учреждений по своим обязательствам производятся, как правило, в безналичном порядке.  

С использованием наличных денег допускается осуществление расчетов в общей сумме по спецификам 131 "Приобретение продуктов питания", 132 "Приобретение медикаментов и прочих средств медицинского назначения", 139 "Приобретение прочих товаров", 146 "Содержание, обслуживание, текущий ремонт зданий, помещений, оборудования и других основных средств", 159 "Прочие текущие расходы" в течение месяца в размерах, не превышающих:  

50-кратного расчетного показателя - для бюджетных средств;  

100-кратного расчетного показателя - для средств, получаемых от реализации платных услуг.  

На оставшуюся сумму годового бюджетного ассигнования заключаются договора на поставку товаров, работ и услуг, согласно порядку, установленному законодательством Республики Казахстан.  

Ограничение на получение наличности не устанавливается:  

по расходам на выплату заработной платы за счет бюджетных средств и средств, получаемых от реализации платных услуг, по подклассу 110 экономической классификации расходов бюджета, на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам по специфике 121 "Социальный налог";  

на командировочные расходы по спецификам 136 "Командировки и служебные разъезды внутри страны", 137 "Командировки и служебные разъезды за пределы страны";  

по расходам на выплату денежной компенсации взамен табачных изделий для военнослужащих срочной службы по специфике 131 "Приобретение продуктов питания";  

по расходам на выплату денежной компенсации взамен форменного обмундирования военнослужащим по специфике 134 "Приобретение, пошив и ремонт предметов вещевого имущества и другого форменного и специального обмундирования";  

по расходам на оплату труда внештатных физических лиц, занятых в содержании, обслуживании и ремонте зданий, помещений, оборудования и других основных средств по специфике 146 "Содержание, обслуживание, текущий ремонт зданий, помещений, оборудования и других основных средств";  

по расходам на оплату труда внештатных работников, в том числе водителей по трудовым договорам, а также по командировочным расходам внештатных работников и водителей по трудовым договорам по специфике 149 "Прочие услуги";  

по особым расходам по специфике 157 "Особые расходы" органов Министерства внутренних дел Республики Казахстан, Министерства обороны Республики Казахстан, Министерства государственных доходов Республики Казахстан, Службы охраны Президента Республики Казахстан, за исключением органов Комитета национальной безопасности. Обеспечение наличностью органов национальной безопасности по специфике 157 "Особые расходы" осуществляется в порядке, обусловленном особенностями планирования и финансирования их расходов, с обязательным соблюдением органами Комитета национальной безопасности требований настоящих Правил и ответственностью их за объем получаемой наличности;  

по расходам на приобретение проездных билетов для лиц, освобождаемых от отбывания наказания в виде ограничения свободы, ареста или лишения свободы, до места жительства и по расходам на проведение выборов (на проведение публичных предвыборных мероприятий кандидатов и выпуск агитационных материалов, транспортные расходы кандидатов (аренда транспорта, горюче-смазочные материалы), возмещение заработной платы кандидатов в Президенты, депутаты Парламента, за исключением кандидатов, баллотирующихся по партийным спискам, а также в депутаты маслихатов) по специфике 159 "Прочие текущие расходы";  

по расходам на выплату единовременных пособий репатриантам (оралманам) и членам их семей, по расходам на оплату питания спортсменам и другим участникам спортивных мероприятий по специфике 332 "Трансферты физическим лицам".  

В исключительных случаях использование наличных денег с бюджетных счетов сверх лимита:  

государственными учреждениями, содержащимися за счет республиканского бюджета, допускается по письменному разрешению Комитета казначейства, выданному по ходатайству администраторов республиканских бюджетных программ;  

государственными учреждениями, содержащимися за счет средств местных бюджетов, осуществляется путем согласования увеличения лимита с соответствующим местным исполнительным органом и представлении в территориальные органы Казначейства соответствующих документов (ходатайства, расчет потребности и другие), подтверждающих осуществление таких расходов.   

Пункт 2 - изм. в соответствии с, внесенными приказом Министра финансов РК от 19.03.2001 г. № 146 (см. редакцию от 25.04.2000) .

3. Администраторы республиканских бюджетных программ при составлении плана финансирования на предстоящий финансовый год для центрального аппарата и подведомственных государственных учреждений, содержащихся за счет средств республиканского бюджета составляют расчет лимита остатка наличных денег в кассе (приложение N 1). Расчет лимита остатка наличных денег в кассе подтверждается на основании утвержденного плана финансирования из бюджета, для администраторов республиканских бюджетных программ в Министерстве финансов Республики Казахстан, а для подведомственных государственных учреждений - соответствующими администраторами республиканских бюджетных программ.  

4. Государственные учреждения, содержащиеся за счет средств местных бюджетов, также составляют расчет лимита остатка наличных денег в кассе и подтверждают его вместе с планом финансирования в соответствующем местном исполнительном органе.  

5. Ежедневный лимит остатка наличных денег в кассе государственного учреждения определяют исходя из утвержденной годовой суммы бюджетных ассигнований по спецификам 136 "Командировки и служебные разъезды внутри страны" и 137 "Командировки и служебные разъезды за пределы страны" в следующих пределах:

до 5 млн. тенге         -  20 тыс. тенге;

от 5 до 10 млн. тенге   -  40 тыс. тенге;

от 10 до 20 млн. тенге  - 100 тыс. тенге;

свыше 20 млн. тенге     - 150 тыс. тенге.

В случае, если к началу предстоящего года план финансирования для государственных учреждений, содержащихся за счет средств республиканского бюджета еще не утверждена, то в соответствии со статьей 16 Закона Республики Казахстан от 1 апреля 1999 года "О бюджетной системе" составляется план финансирования на I квартал предстоящего года и соответственно к ней определяется лимит остатка наличных денег в кассе.  

До утверждения местного бюджета маслихатами на соответствующий финансовый год, согласно статье 18 Закона Республики Казахстан от 1 апреля 1999 года "О бюджетной системе", соответствующий местный исполнительный орган составляет план финансирования местного бюджета на первый квартал в размере 1/4 части проекта годового местного бюджета на текущий финансовый год и соответственно к ней определяется лимит остатка наличных денег в кассе.  

Если в течение финансового года изменяется план финансирования по вышеназванным спецификам, соответственно изменяется и доводится до подведомственных государственных учреждений уточненный лимит остатка наличных денег в кассе.  

Остатки наличных бюджетных денег в кассе государственного учреждения, не сданные в текущем финансовом году для зачисления на бюджетный счет, в обязательном порядке возвращаются в новом финансовом году на бюджетный счет с последующим перечислением в соответствующий бюджет по кодам бюджетной классификации доходов 201232 "Возврат неиспользованных средств, ранее полученных из республиканского бюджета" и 201233 "Возврат неиспользованных средств, ранее полученных из местного бюджета".   

Пункт 5 - дополн. в соответствии с приказом Министра финансов РК от 19.03.2001 г. № 146 .

6. Государственные учреждения имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, полученные по чеку из банка второго уровня, не более 3-х рабочих дней, не включая день получения денег в обслуживающем банке.  

7. Принятые государственным учреждением в кассу наличные деньги сдаются, не позднее 3 банковских дней со дня их приема, в уполномоченный банк второго уровня для зачисления на соответствующие текущие счета: "Средства от платных услуг", для спонсорской и благотворительной помощи, депозитные счета и внебюджетного фонда при акиме города Алматы.  

Использование этих средств без предварительной сдачи их на соответствующие счета не допускается. 

8. Для получения наличных денег кассир государственного учреждения или лицо, его заменяющее заполняет чек на сумму, указанную в платежном поручении на перечисление денег со счета государственного учреждения в обслуживающем территориальном органе Казначейства на транзитный счет территориального органа Казначейства. Затем главный бухгалтер или лицо, возглавляющее подразделение, обеспечивающее бухгалтерский учет государственного учреждения, проверяет правильность заполнения чека и передает его вместе с платежным поручением ответственному исполнителю соответствующего территориального органа Казначейства.  

9. В целях контроля за правильностью выплаты заработной платы, определенных расходов структуры специфики экономической классификации и получения наличных денег на другие цели, государственные учреждения представляют в соответствующие территориальные органы Казначейства заявку на получение наличности с бюджетного и текущего счета " Средства от платных услуг", счета для спонсорской и благотворительной помощи и депозитного счета, с указанием сумм, причитающихся к выдаче. Заявка на получение наличности представляется отдельно по бюджетным средствам, средствам, получаемым от реализации платных услуг, в виде спонсорской и благотворительной помощи, депозитных сумм и средств внебюджетного фонда акима города Алматы вместе с денежным чеком. При этом, по средствам, получаемым в виде спонсорской и благотворительной помощи, депозитных сумм и средствам внебюджетного фонда акима города Алматы код бюджетной классификации расходов не заполняется. Заявка составляется на основании платежных ведомостей или расходных кассовых ордеров по следующей форме: 

                       ЗАЯВКА 

              на получение наличных средств

              _________________________________________ 

       (наименование государственного учреждения)

                         к чеку N___________