Документ на русском языке

Об утверждении Инструкции по кассовому исполнению государственного бюджета Республики Казахстан Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 7 сентября 1999 года № 484.

Редакция с изменениями и дополнениями по состоянию на 19.02.2002 г.

Приказываю:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по кассовому исполнению государственного бюджета Республики Казахстан.

2. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Республики Казахстан от 19 марта 1997 года N 74 "Об утверждении Временной Инструкции по кассовому исполнению республиканского и местных бюджетов".

3. Настоящий приказ вступает в силу с момента регистрации его в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

Заместитель Премьер-Министра Республики Казахстан - Министр финансов

Утверждена приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 7 сентября 1999г. N 484

Инструкция

по кассовому исполнению

государственного бюджета

Республики Казахстан

По всему тексту слова "ф.0401002" и "(форма N 0401002)" исключены - приказом Минфина РК от 21 июня 2000 года N 298 ;

по всему тексту и в приложениях, используемые во всех падежах, как во множественном, так и в единственном числе, слова "получатель" и "учреждение-получатель" заменены словом "бенефициар", "плательщик" - "отправитель денег", "банк-получателя" - "банк-бенефициара", "банкплательщика" - "банк-получатель" соответственно падежу и числу заменяемых слов - приказом Минфина РК от 21 июня 2000 года N 298 ;

в пунктах 11, 34, 35, 36, 103, 112 слова "расчетные чеки" и "чек", используемые во всех падежах, как во множественном, так и в единственном числе, заменены словами "платежные поручения" соответственно падежу и числу заменяемых слов - приказом Минфина РК от 21 июня 2000 года N 298 ;

по всему тексту и в приложениях слова "индивидуальные сметы расходов", "индивидуальной сметы расходов", "самостоятельная смета", "самостоятельные сметы", "смета", "сметы", "смета расходов", "сметами расходов", "смет расходов", "сметы расходов", "смету расходов", "смете расходов", "сводная смета" заменены словами "план финансирования" (кроме главы 1 раздела 10 и приложения N 45 "Лицевой счет") - приказом Министра Финансов РК от 19 февраля 2002 года N 71 .

Раздел 1. Общие положения

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законом Республики Казахстан "О бюджетной системе", законодательными актами Республики Казахстан и нормативными правовыми актами Министерства финансов Республики Казахстан, определяющими порядок организации, осуществления и контроля кассового исполнения республиканского бюджета и обслуживания местных бюджетов Республики Казахстан.

2. Территориальные органы казначейства организуют, контролируют и обеспечивают работу по кассовому исполнению республиканского и обслуживанию местных бюджетов Республики Казахстан в пределах территориальной единицы, на которой они расположены.

3. Областные, городов Астаны и Алматы управления казначейства имеют корреспондентский счет на балансовом счете 161 "Корреспондентские счета банков второго уровня" в Национальном Банке Республики Казахстан. Областные, городов Астаны и Алматы управления казначейства ведут корреспондентский счет для каждого подведомственного районного отдела

казначейства на балансовом счете 886 "Субкорреспондентские счета филиалов банка, открытые в головном учреждении (в тенге)". 4. Учет операций по кассовому исполнению республиканского и местных бюджетов в территориальных органах казначейства осуществляется на основе кассового метода на следующих балансовых счетах: N 080 "Доходы, распределяемые между бюджетами"; N 100 "Доходы республиканского бюджета Республики Казахстан"; N 120 "Расходы республиканского бюджета Республики Казахстан"; N 130 "Средства районных и городских бюджетов"; N 132 "Средства областных бюджетов"; N 141 "Текущие счета учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета Республики Казахстан"; N 142 "Текущие счета учреждений, содержащихся за счет местных бюджетов Республики Казахстан"; N 144 "Депозиты"; N 070 "Валютный счет в твердой валюте"; N 160 "Валютный счет в мягкой валюте"; N 724 "Текущий счет уполномоченных и невыплаченные переводы".

Ежедневно остатки на балансовых счетах N 100, 120 перечисляются на Единый казначейский счет в Национальном Банке Республики Казахстан. Регламент обслуживания Единого казначейского счета (ЕКС) определяется Министерством финансов Республики Казахстан совместно с Национальным Банком Республики Казахстан на основе соглашения.

Областные, городов Астаны и Алматы управления казначейства на основании ежедневных выписок с контрольных счетов ведут накопительные ведомости по доходам (счет 100) и расходам (счет 120)(приложение N 1), переданным в Национальный Банк Республики Казахстан на Единый казначейский счет.

Областными, городов Астаны и Алматы управлениями казначейства ежемесячно составляются акты сверки (приложение N 2), которые представляются в Комитет казначейства к 5 числу каждого месяца за прошедший период.

5. Отношения, связанные с платежами и переводами денег, осуществляемыми между органами казначейства и банками Республики Казахстан, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, и иностранными банками (финансовыми институтами) регулируются договорами между ними и обычаями делового оборота, применяемыми в банковской практике.

Раздел 2. Кассовое исполнение

республиканского и местных бюджетов

Республики Казахстан по поступлениям

Глава 1. Операции по приему и учету платежей в бюджет

6. Организация и учет платежей в бюджет осуществляются территориальными органами казначейства. При этом банки второго уровня учет доходов республиканского и местных бюджетов не ведут и принятые платежи в бюджет в тот же день перечисляют в областные, городов Астаны и Алматы управления казначейства путем межбанковских расчетов. В соответствии с Законом Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" контроль за своевременностью перечисления списанных с банковских счетов налогоплательщиков-клиентов сумм в доход бюджета осуществляется органами налоговой службы.

7. Платежи, поступающие на счет доходов бюджета N 080 через Систему крупных платежей, зачисляются автоматически в день поступления этих платежей.

В конце операционного дня по корреспондентским счетам областных, городов Астана и Алматы управлений казначейства в Национальном Банке Республики Казахстан отражается чистая кредитовая или дебетовая позиция.

8. Платежные документы от юридических лиц при перечислении платежей в бюджет через республиканское государственное предприятие, на праве хозяйственного ведения "Казахстанский центр межбанковских расчетов" по системе крупных и розничных платежей принимаются в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в документах дня банка второго уровня, второй экземпляр возвращается плательщику с отметкой банка, как подтверждение о списании средств со счета. Для зачисления платежей в бюджет и на счета клиентов за основу берется электронный образ платежного поручения (приложение N 3) согласно Соглашению об использовании программно- криптографической защиты и электронной цифровой подписи, заключенному между Министерством финансов Республики Казахстан и республиканским государственным предприятием, на праве хозяйственного ведения "Казахстанский центр межбанковских расчетов".

Пункт 8 - в новой редакции согласно приказу Минфина РК от 21 июня 2000 года N 298 . 9. Безналичные платежи в бюджет принимаются всеми территориальными органами казначейства, но зачисляются через единый счет по учету поступлений в бюджет в областном, городов Астаны и Алматы управлениях казначейства. 10. При безналичных перечислениях налогов и других обязательных платежей в бюджет зачисление производится на основании следующих документов: 1) платежных поручений, в которых обязательно указываются следующие реквизиты: номер платежного поручения; дата выписки платежного поручения; номер счета по дебету (счет клиента), наименование отправителя денег, регистрационный номер отправителя денег (РНН); код банка, в котором обслуживается отправитель денег; номер счета по кредиту (указывается лицевой счет 000080к00); наименование бенефициара - налогового органа, которому предназначен налог и его регистрационный номер (РНН);

код банка-бенефициара (указывается код областного, городов Астаны и Алматы управления казначейства, в котором открыт счет для зачисления налогов и других платежей в бюджет (000080к00);

назначение платежа (указывается в текстовом пространстве назначение (уплата подоходного налога и т.д.). При ручном распределении поступлений в бюджет указывается вид бюджета, в который подлежит зачислению платеж;

6-значный код бюджетной классификацией доходов в соответствии с бюджетной классификацией доходов и расходов Республики Казахстан;

код назначения платежа (указывается 3-значное цифровое обозначение назначения платежа);

КОд - код отправителя денег (указывается 2-значное цифровое обозначение, где первая цифра - признак резидентства, вторая - код сектора экономики);

КБе - код бенефициара (указывается 2-значное цифровое обозначение, где первая цифра - признак резидентства, вторая - код сектора экономики);

сумма, подлежащая зачислению в бюджет.

Все вышеперечисленные реквизиты указываются и в электронных копиях документов в полном объеме;

2) платежных поручений налоговых органов на возврат платежей в бюджет;

3) платежных поручений предприятий связи на поступившие переводы с приложением к ним талонов почтовых переводов;

4) распоряжений территориальных органов налоговой службы, территориальных таможенных органов и территориальных органов казначейства на принудительное взыскание средств в бюджет.

10-1. При осуществлении платежей и/или переводов денег территориальные органы казначейства вправе требовать проставления в платежных документах дополнительных реквизитов, если эти требования прямо предусмотрены законодательством Республики Казахстан.

11. При платежах наличными деньгами принимаются следующие документы:

1) объявления на взнос наличными;

2) квитанции ф.4-ПД;

3) платежные поручения налоговых органов на возврат платежей в бюджет