Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета организациями, осуществляющими управление инвестиционным портфелем или инвестиционное управление пенсионными активами Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 февраля 2010 года № 4.

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан" и в целях совершенствования порядка ведения бухгалтерского учета организациями, осуществляющими управление инвестиционным портфелем или инвестиционное управление пенсионными активами, Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ: 

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по ведению бухгалтерского учета организациями, осуществляющими управление инвестиционным портфелем или инвестиционное управление пенсионными активами.

2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

3. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):

1) совместно с Юридическим департаментом (Уртембаев А.К.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;

2) настоящее постановление довести до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата и территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана", организаций, осуществляющих управление инвестиционным портфелем или инвестиционное управление пенсионными активами.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиеву Д.Т.

Председатель 

Национального Банка                        Г. Марченко

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан ", от 2 июля 2003 года "О рынке ценных бумаг ", от 7 июля 2004 года "Об инвестиционных фондах ", от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности ", иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан, международными стандартами финансовой отчетности и детализирует ведение организациями, осуществляющими управление инвестиционным портфелем или инвестиционное управление пенсионными активами, (далее – организация) бухгалтерского учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении.

2. При ведении бухгалтерского учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении, организацией применяются внебалансовые счета в соответствии с постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года № 79 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан", зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5348.

3. Допускается совершение дополнительных бухгалтерских записей, не противоречащих требованиям Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и международным стандартам финансовой отчетности.

4. При получении организацией активов в инвестиционное управление по заключенному договору или соглашению на сумму активов, принятых в инвестиционное управление, осуществляются следующие бухгалтерские записи:

1) на балансовых счетах:

Дт 1030 Денежные средства на текущих счетах

Кт 3390 27 Финансовые активы, принятые в доверительное                   управление;

2) на внебалансовых счетах:

Дт 1800 01 Деньги

  1800 02 Аффинированные драгоценные металлы

  1800 03 Ценные бумаги

  1800 04 Вклады размещенные

  1800 05 Инвестиции в капитал

  1800 06 Нематериальные активы

  1800 07 Основные средства

  1800 08 Прочие активы

  1800 09 Счета к получению

  1800 10 Дивиденды

  1800 11 Вознаграждение

  1800 12 Прочие требования

Кт 1830 01 Поступление активов от клиента.

5. При совершении организацией операций по приобретению или продаже активов за счет денег, принятых в инвестиционное управление по заключенному договору или соглашению, помимо бухгалтерских записей, предусмотренных настоящей Инструкцией, осуществляются бухгалтерские записи по кредиту (дебету) балансового счета 1030 "Денежные средства на текущих счетах", и дебету (кредиту) балансового счета 3390 27 "Финансовые активы, принятые в доверительное управление", соответственно.

6. При размещении денег, находящихся в инвестиционном управлении, во вклады в банках второго уровня или организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на сумму вклада с учетом затрат по сделке, при их наличии, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт 1800 04 Вклады размещенные

Кт 1800 01 Деньги.

7. При начислении вознаграждения по вкладу, определенному договором банковского вклада, в соответствии с периодичностью, установленной учетной политикой организации, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт 1800 11 Вознаграждение

Кт 1830 02 Доходы в виде вознаграждения (дивиденды).

8. При фактическом получении вознаграждения по вкладу осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт 1800 01 Деньги

Кт 1800 11 Вознаграждение.

9. В конце срока банковского вклада при возврате денег осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт 1800 01 Деньги

Кт 1800 04 Вклады размещенные