Toggle Dropdown
15
Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан
Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года № 79.
Toggle Dropdown
Редакция с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2024 г.
Toggle Dropdown
В соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан», подпунктами 1) и 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
Toggle Dropdown
1. Утвердить прилагаемый Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан.
Toggle Dropdown
2. Настоящее постановление вводится в действие с 1 января 2009 года.
Toggle Dropdown
3. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившими силу постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан, согласно приложению к настоящему постановлению.
Toggle Dropdown
4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
Toggle Dropdown
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
Toggle Dropdown
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата и территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана".
Toggle Dropdown
5. Территориальным филиалам Национального Банка Республики Казахстан в трехдневный срок со дня получения настоящего постановления довести его до сведения организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, накопительных пенсионных фондов, страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров, профессиональных участников рынка ценных бумаг Республики Казахстан и специальных финансовых компаний.
Toggle Dropdown
6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Акишева Д.Т.
Toggle Dropdown
Председатель Национального Банка А. Сайденов
Toggle Dropdown
Приложение
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 22 сентября 2008 года № 79
Toggle Dropdown
Перечень постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан, признаваемых утратившими силу
Toggle Dropdown
1. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года № 324 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 2509).
Toggle Dropdown
2. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 января 2006 года № 3 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 01 сентября 2003 года № 324 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4109).
Toggle Dropdown
3. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 октября 2006 года № 109 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года № 324 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4461).
Toggle Dropdown
4. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 20 июля 2007 года № 85 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года № 324 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4896).
Toggle Dropdown
Утвержден
постановлением Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 22 сентября 2008 года № 79
Toggle Dropdown
5
Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан
Toggle Dropdown
3
Глава 1. Общие положения
Toggle Dropdown
3
1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан (далее – План счетов) разработан в соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан», подпунктами 1) и 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами (далее – накопительные пенсионные фонды), организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций (за исключением ипотечных организаций и юридических лиц, ранее являвшихся дочерними банками), профессиональными участниками рынка ценных бумаг Республики Казахстан, организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность, страховыми брокерами, организацией, гарантирующей осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателям) в случае ликвидации страховых организаций (далее – организации), на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности, а также для группировки и текущего отражения элементов отчетности по данным бухгалтерского учета в стоимостном выражении филиалами страховых брокеров - нерезидентов Республики Казахстан (далее – организации) на счетах бухгалтерского учета для составления отчетности по данным бухгалтерского учета.
Toggle Dropdown
2. В Плане счетов используются понятия, предусмотренные Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и международными стандартами финансовой отчетности.
Toggle Dropdown
3. План счетов представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете.
Toggle Dropdown
Номера синтетических счетов бухгалтерского учета в Плане счетов содержат четыре и (или) шесть знаков. Первая цифра номера указывает на принадлежность к параграфам главы 2 Плана счетов, вторая - на принадлежность к группам, третья и четвертая - на принадлежность к подгруппам синтетических счетов, пятая и шестая цифры детализируют применяемые подгруппы.
Toggle Dropdown
Порядок ведения аналитического учета операций и событий устанавливается должностными лицами организации, которые в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан и учредительными документами осуществляют текущее руководство и ведение дел, исходя из потребностей организации.
Toggle Dropdown
1
4. В Плане счетов используется следующая детализация подгрупп:
Toggle Dropdown
1) 01-19 «Общие счета», на которых отражаются операции, совершаемые всеми организациями независимо от вида деятельности;
Toggle Dropdown
2) 20-39 «Операции, связанные с банковской деятельностью», на которых отражаются операции, связанные с осуществлением отдельных видов банковских операций;
Toggle Dropdown
1
3) подпункт исключен (см. сноску)
Toggle Dropdown
3-1) 40-59 «Операции, связанные с деятельностью страховых брокеров», на которых отражаются операции, связанные с деятельность страховых брокеров;
Toggle Dropdown
4) 60-79 «Операции, связанные с деятельностью накопительных пенсионных фондов и управляющих инвестиционным портфелем», на которых отражаются операции, связанные с деятельностью накопительных пенсионных фондов и управляющих инвестиционным портфелем;
Toggle Dropdown
5) 80-89 «Операции, связанные с деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг», на которых отражаются операции, связанные с деятельностью на рынке ценных бумаг;
Toggle Dropdown
6) Подпункт исключен (см. сноску)
Toggle Dropdown
5. Счета, предусмотренные параграфами с 1 по 5 главы 2 Плана счетов, отражаются в бухгалтерском балансе организации.
Toggle Dropdown
Счета, предусмотренные параграфами 6 и 7 главы 2 Плана счетов, отражаются в отчете о прибылях и убытках организации.
Toggle Dropdown
Счета, предусмотренные параграфом 8 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета условных и возможных требований и обязательств организации.
Toggle Dropdown
Счета, предусмотренные параграфом 9 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и являются счетами меморандума.
Toggle Dropdown
Счета, предусмотренные параграфом 10 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении.
Toggle Dropdown
Счета 1140 06, 1140 07, 1140 08, 1140 09, 1140 10, 1290 27, 2030 06, 2030 07, 2030 08, 2030 09, 2030 10, 5440 01, 5470 01, 6150 05, 6240 26, 7440 04, 7470 11 предназначены для учета операций организаций, которые составляют финансовую отчетность в соответствии с международным стандартом для малого и среднего бизнеса.
Toggle Dropdown
2
Глава 2. Счета
Toggle Dropdown
2
Параграф 1. Краткосрочные активы
Toggle Dropdown
1000 Денежные средства
1010 Денежные средства в кассе
1020 Денежные средства в пути
1030 Денежные средства на текущих счетах
1060 Прочие денежные средства
1060 61 Денежные средства (пенсионные активы) на текущем счете
(инвестиционный счет)
1060 62 Денежные средства (пенсионные активы) на текущем счете
(счет выплат)
1060 63 Целевые активы
1070 Электронные деньги
1071 Электронные деньги, выпущенные Национальным Банком Республики Казахстан
1072 Электронные деньги, выпущенные банками и Национальным оператором почты
1060 01 Прочие денежные средства
1100 Краткосрочные финансовые инвестиции
1110 Краткосрочные предоставленные займы
1110 21 Краткосрочные займы, предоставленные клиентам
1110 22 Просроченная задолженность клиентов по предоставленным
займам
1110 23 Дисконт по краткосрочным предоставленным займам
1110 24 Премия по краткосрочным предоставленным займам
1110 25 Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных займов
1110 26 Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных займов»;
1120 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
1120 01 Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
1120 02 Дисконт по приобретенным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
1120 03 Премия по приобретенным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
1120 04 Положительная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
1120 05 Отрицательная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка»;
1130 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости
1130 01 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости
1130 02 Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
1130 03 Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости»;
1130 61 Краткосрочные финансовые активы,
оцениваемые по амортизированной стоимости
1130 62 Дисконт по краткосрочным финансовым активам,
оцениваемым по амортизированной стоимости
1130 63 Премия по краткосрочным финансовым активам,
оцениваемым по амортизированной стоимости
1140 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1140 01 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1140 02 Дисконт по приобретенным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1140 03 Премия по приобретенным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1140 04 Положительная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1140 05 Отрицательная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1140 06 Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
1140 07 Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи
1140 08 Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи
1140 09 Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
1140 10 Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
1140 61 Краткосрочные финансовые активы,
оцениваемые по справедливой стоимости
1140 62 Дисконт по краткосрочным финансовым активам,
оцениваемым по справедливой стоимости
1140 63 Премия по краткосрочным финансовым активам,
оцениваемым по справедливой стоимости
1140 64 Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных
финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости
1140 65 Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных
финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости
1150 Прочие краткосрочные финансовые инвестиции
1150 01 Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1150 02 Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго
уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды
банковских операций, на одну ночь
1150 03 Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в
банках второго уровня и организациях, осуществляющих
отдельные виды банковских операций
1150 04 Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
1150 05 Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках
второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные
виды банковских операций
1150 06 Краткосрочные сберегательные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций (до одного года)»;
1150 09 Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на
металлических счетах
1150 10 Просроченная задолженность по прочим краткосрочным
финансовым инвестициям
1150 11 Дисконт по размещенным краткосрочным вкладам
1150 12 Премия по размещенным краткосрочным вкладам
1160 Просроченная задолженность по ценным бумагам
1200 Краткосрочная дебиторская задолженность
1210 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и
заказчиков
1220 Краткосрочная дебиторская задолженность дочерних
организаций
1230 Краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных
и совместных организаций
1240 Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и
структурных подразделений
1250 Краткосрочная дебиторская задолженность работников
1260 Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде
1270 Краткосрочные вознаграждения к получению
1270 01 Начисленные доходы в виде вознаграждения по
приобретенным ценным бумагам
1270 02 Начисленные доходы в виде вознаграждения по операциям
"обратное РЕПО" с ценными бумагами
1270 03 Начисленные доходы по инвестициям в дочерние, совместные и ассоциированные организации
1270 04 Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по
ценным бумагам
1270 21 Начисленные доходы в виде вознаграждения по текущим и
корреспондентским счетам
1270 22 Начисленные доходы в виде вознаграждения по вкладам до
востребования, размещенным в банках второго уровня и
организациях, осуществляющих отдельные виды банковских
операций
1270 23 Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным
вкладам, размещенным в банках второго уровня и
организациях, осуществляющих отдельные виды банковских
операций
1270 24 Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным
вкладам, размещенным в банках второго уровня и
организациях, осуществляющих отдельные виды банковских
операций
1270 25 Начисленные доходы в виде вознаграждения по займам,
предоставленным клиентам
1270 26 Начисленные доходы в виде вознаграждения по финансовой
аренде, предоставленной клиентам
1270 27 Начисленные доходы в виде вознаграждения по факторингу
и форфейтингу
1270 28 Прочие начисленные доходы в виде вознаграждения
1270 29 Просроченные доходы в виде вознаграждения
1270 30 Начисленные комиссионные доходы за услуги по переводным
операциям
1270 31 Начисленные комиссионные доходы за услуги по
клиринговым операциям
1270 32 Начисленные комиссионные доходы за услуги по кассовым
операциям
1270 33 Начисленные комиссионные доходы за услуги по сейфовым
операциям
1270 34 Начисленные комиссионные доходы за услуги по инкассации
банкнот, монет и ценностей
1270 35 Начисленные комиссионные доходы за услуги по
доверительным операциям
1270 36 Прочие комиссионные доходы, связанные с банковской
деятельностью
1270 37 Просроченные комиссионные доходы, связанные с
банковской деятельностью
1270 38 Начисленные доходы в виде вознаграждения по краткосрочным сберегательным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
1270 41 Начисленные комиссионные доходы страховых брокеров за посредническую деятельность по заключению договоров страхования
1270 42 Начисленные комиссионные доходы страховых брокеров за посредническую деятельность по заключению договоров перестрахования»;
1270 61 Начисленные комиссионные доходы от инвестиционного
дохода
1270 62 Начисленные комиссионные доходы от пенсионных активов
1270 63 Просроченные комиссионные доходы от пенсионных активов
и инвестиционного дохода по ним
1270 81 Начисленные доходы в виде биржевых сборов
1270 82 Начисленные комиссионные доходы за услуги по брокерской
и дилерской деятельности
1270 83 Начисленные комиссионные доходы за услуги иных
профессиональных участников рынка ценных бумаг
1270 84 Просроченные комиссионные доходы, связанные с
деятельностью профессиональных участников рынка ценных
бумаг
1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность
1280 01 Финансовые активы, переданные в доверительное
управление
1280 02 Требования по сделке фьючерс
1280 03 Требования по сделке форвард
1280 04 Требования по сделке опцион
1280 05 Требования по сделке спот
1280 06 Требования по сделке своп
1280 07 Требования по сделкам с прочими производными
финансовыми инструментами
1280 08 Векселя полученные
1280 09 Начисленная неустойка (штраф, пеня)
1280 10 Прочая дебиторская задолженность
1280 11 Требования по пенсионным накоплениям, переданным в доверительное управление
1280 21 Финансовая аренда
1280 22 Просроченная задолженность клиентов по финансовой
аренде
1280 23 Факторинг клиентам
1280 24 Форфейтинг клиентам
1280 25 Просроченная задолженность по факторингу и форфейтингу
1280 26 Дебиторы по гарантиям и поручительствам
1280 27 Прочие требования, связанные с банковской деятельностью
1280 41 Страховые премии к получению от страхователей
1280 42 Страховые премии к получению от перестрахователей
1280 43 Требования к страховщикам
1280 44 Требования к перестраховщикам
1280 45 Прочая дебиторская задолженность по брокерской деятельности
1280 63 Требования по возмещению отрицательной разницы между показателем номинальной
доходности и минимальным значением доходности
1290 Резерв по сомнительным требованиям
1290 01 Резервы (провизии) по дебиторской задолженности
1290 21 Резервы (провизии) по займам, предоставленным клиентам
1290 22 Резервы (провизии) по финансовой аренде, предоставленной клиентам
1290 23 Резервы (провизии) по финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
1290 24 Резервы (провизии) по вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
1290 25 Резервы (провизии) по прочей дебиторской задолженности по банковской деятельности
1290 26 Резервы (провизии) по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»;
1290 27 Резервы (провизии) по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи
1290 61 Резервы (провизии) на покрытие убытков по финансовым активам,
оцениваемым по амортизированной стоимости
1300 Запасы
1310 Сырье и материалы
1320 Готовая продукция
1330 Товары
1340 Незавершенное производство
1350 Прочие запасы
1360 Резерв по списанию запасов
1370 Аффинированные драгоценные металлы
1380 Аффинированные драгоценные металлы в пути
1400 Текущие налоговые активы
1410 01 Корпоративный подоходный налог
1420 Налог на добавленную стоимость к возмещению
1430 Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет
1430 01 Социальный налог
1430 02 Земельный налог
1430 03 Налог на транспортные средства
1430 04 Налог на имущество
1430 05 Иные налоги и обязательные платежи в бюджет
1430 06 Обязательные социальные отчисления
1500 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
1510 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
1520 Группа на выбытие, предназначенная для продажи
1600 Прочие краткосрочные активы
1610 01 Краткосрочные авансы выданные
1610 02 Расчеты с брокерами
1610 03 Прочие авансы выданные
1610 04 Предоплата вознаграждения по полученным займам и
вкладам
1610 05 Расчеты с акционерами (по дивидендам)
1620 Расходы будущих периодов
1620 01 Страховые премии, выплаченные страховым организациям»;
1620 02 Арендная плата
1620 03 Прочие расходы будущих периодов
1630 Прочие краткосрочные активы
Toggle Dropdown
1
Параграф 2. Долгосрочные активы
Toggle Dropdown
2000 Долгосрочные финансовые инвестиции
2010 Долгосрочные предоставленные займы
2010 21 Долгосрочные займы, предоставленные клиентам
2010 22 Дисконт по долгосрочным предоставленным займам
2010 23 Премия по долгосрочным предоставленным займам
2010 24 Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных займов
2010 25 Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных займов
2020 Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости
2020 01 Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости
2020 02 Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
2020 03 Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
2020 61 Долгосрочные финансовые активы,
оцениваемые по амортизированной стоимости
2020 62 Дисконт по долгосрочным финансовым активам,
оцениваемым по амортизированной стоимости
2020 63 Премия по долгосрочным финансовым активам,
оцениваемым по амортизированной стоимости
2020 64 Активы, находящиеся во внешнем управлении
2030 Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2030 01 Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2030 02 Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2030 03 Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2030 04 Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2030 05 Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2030 06 Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
2030 07 Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи
2030 08 Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи
2030 09 Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
2030 10 Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
2030 61 Долгосрочные финансовые активы,
оцениваемые по справедливой стоимости
2030 62 Дисконт по долгосрочным финансовым активам,
оцениваемым по справедливой стоимости
2030 63 Премия по долгосрочным финансовым активам,
оцениваемым по справедливой стоимости
2030 64 Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных
финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости
2030 65 Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных
финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости
2040 Прочие долгосрочные финансовые инвестиции
2040 01 Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2040 02 Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках
второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные
виды банковских операций
2040 03 Долгосрочные сберегательные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2040 06 Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на
металлических счетах
2040 07 Просроченная задолженность по прочим долгосрочным
финансовым инвестициям
2040 08 Дисконт по размещенным долгосрочным вкладам
2040 09 Премия по размещенным долгосрочным вкладам
2040 10 Инвестиции в дочерние организации
2050 Просроченная задолженность по финансовым инвестициям
2100 Долгосрочная дебиторская задолженность
2110 Долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и
заказчиков
2120 Долгосрочная дебиторская задолженность дочерних
организаций
2130 Долгосрочная дебиторская задолженность ассоциированных
и совместных организаций
2140 Долгосрочная дебиторская задолженность филиалов и
структурных подразделений
2150 Долгосрочная дебиторская задолженность работников
2170 Долгосрочные вознаграждения к получению
2170 01 Начисленные доходы в виде вознаграждения по
приобретенным ценным бумагам
2170 03 Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по
ценным бумагам
2170 22 Начисленные доходы в виде вознаграждения по долгосрочным сберегательным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2170 23 Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным
вкладам, размещенным в банках второго уровня и
организациях, осуществляющих отдельные виды банковских
операций
2170 24 Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным
вкладам, размещенным в банках второго уровня и
организациях, осуществляющих отдельные виды банковских
операций
2170 25 Начисленные доходы в виде вознаграждения по займам,
предоставленным клиентам
2170 26 Начисленные доходы в виде вознаграждения по финансовой
аренде, предоставленной клиентам
2170 27 Начисленные доходы в виде вознаграждения по факторингу
и форфейтингу
2170 28 Прочие начисленные доходы в виде вознаграждения
2170 29 Просроченные доходы в виде вознаграждения
2180 Прочая долгосрочная дебиторская задолженность
2180 01 Требования по сделке фьючерс
2180 02 Требования по сделке форвард
2180 03 Требования по сделке опцион
2180 04 Требования по сделке своп
2180 05 Требования по сделкам с прочими производными
финансовыми инструментами
2200 Инвестиции, учитываемые методом долевого участия
2210 Инвестиции, учитываемые методом долевого участия
2300 Инвестиции в недвижимость
2310 Инвестиции в недвижимость
2320 Амортизация инвестиций в недвижимость
2330 Убыток от обесценения инвестиций в недвижимость
2400 Основные средства
2410 Основные средства
2420 Амортизация основных средств
2430 Убыток от обесценения основных средств
2440 Активы в форме права пользования
2450 Начисленная амортизация по активам в форме права пользования
2460 Капитальные затраты по активам в форме права пользования
2470 Начисленная амортизация по капитальным затратам по активам в форме права пользования
2500 Биологические активы
2600 Разведочные и оценочные активы
2610 Разведочные и оценочные активы
2620 Амортизация разведочных и оценочных активов
2630 Убыток от обесценения разведочных и оценочных активов
2700 Нематериальные активы
2710 Гудвилл
2720 Обесценение гудвилла
2730 Прочие нематериальные активы
2740 Амортизация прочих нематериальных активов
2750 Убыток от обесценения прочих нематериальных активов
2800 Отложенные налоговые активы
2810 Отложенные налоговые активы по корпоративному
подоходному налогу
2900 Прочие долгосрочные активы
2910 Долгосрочные авансы выданные
2920 Расходы будущих периодов
2930 Незавершенное строительство
2940 Прочие долгосрочные активы
2940 21 Финансовая аренда
2940 22 Просроченная задолженность клиентов по финансовой
аренде
2940 23 Факторинг клиентам
2940 24 Форфейтинг клиентам
2940 25 Просроченная задолженность по факторингу и форфейтингу
2940 26 Дебиторы по гарантиям и поручительствам
2940 27 Прочие требования, связанные с банковской деятельностью
Toggle Dropdown
1
Параграф 3. Краткосрочные обязательства
Toggle Dropdown
3000 Краткосрочные финансовые обязательства
3010 Краткосрочные банковские займы
3020 Краткосрочные займы, полученные от юридических лиц
за исключением банков второго уровня
3030 Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам
и доходам участников
3040 Текущая часть долгосрочных финансовых обязательств
3050 Прочие краткосрочные финансовые обязательства
3050 01 Краткосрочные займы, полученные от Правительства
Республики Казахстан
3050 02 Краткосрочные займы, полученные от местных органов
власти Республики Казахстан
3050 03 Операции "РЕПО" с ценными бумагами
3050 05 Премия по краткосрочным полученным займам
3050 06 Дисконт по краткосрочным полученным займам
3100 Обязательства по налогам
3110 01 Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате
3120 Индивидуальный подоходный налог
3130 Налог на добавленную стоимость
3140 Акцизы
3150 Социальный налог
3160 Земельный налог
3170 Налог на транспортные средства
3180 Налог на имущество
3190 Прочие налоги
3200 Обязательства по другим обязательным и добровольным
платежам в соответствии с законодательством Республики
Казахстан
3210 Обязательства по социальному страхованию
3220 Обязательства по пенсионным отчислениям
3230 Прочие обязательства по другим обязательным платежам в
соответствии с законодательством Республики Казахстан
3240 Прочие обязательства по другим добровольным платежам в
соответствии с законодательством Республики Казахстан
3250 Обязательства по обязательным пенсионным взносам работодателя
3300 Краткосрочная кредиторская задолженность
3310 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и
подрядчикам
3320 Краткосрочная кредиторская задолженность дочерним
организациям
3330 Краткосрочная кредиторская задолженность
ассоциированным и совместным организациям
3340 Краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и
структурным подразделениям
3350 Краткосрочная задолженность по оплате труда
3360 Краткосрочная задолженность по аренде
3370 Текущая часть долгосрочной кредиторской задолженности
3380 Краткосрочные вознаграждения к выплате
3380 01 Начисленные расходы в виде вознаграждения по ценным
бумагам, выпущенным в обращение
3380 02 Начисленные расходы в виде вознаграждения по операциям
"РЕПО" с ценными бумагами
3380 21 Начисленные расходы по текущим и корреспондентским
счетам клиентов
3380 22 Начисленные расходы в виде вознаграждения по
привлеченным вкладам до востребования
3380 23 Начисленные расходы в виде вознаграждения по
привлеченным срочным вкладам
3380 24 Начисленные расходы в виде вознаграждения по
привлеченным условным вкладам
3380 25 Начисленные расходы в виде вознаграждения по полученным
займам
3380 26 Начисленные расходы в виде вознаграждения по полученной
финансовой аренде
3380 27 Прочие начисленные расходы в виде вознаграждения
3380 28 Начисленные комиссионные расходы за услуги по
переводным операциям
3380 29 Начисленные комиссионные расходы за услуги по
клиринговым операциям
3380 30 Начисленные комиссионные расходы за услуги по кассовым
операциям
3380 31 Начисленные комиссионные расходы за услуги по сейфовым
операциям
3380 32 Начисленные комиссионные расходы за услуги по
инкассации банкнот, монет и ценностей
3380 33 Начисленные комиссионные расходы за услуги по
доверительным операциям
3380 34 Прочие комиссионные расходы, связанные с банковской
деятельностью
3380 35 Начисленные расходы в виде вознаграждения по привлеченным краткосрочным сберегательным вкладам
3380 36 Начисленные процентные расходы по обязательствам по аренде
3380 61 Начисленные комиссионные вознаграждения от
инвестиционного дохода
3380 62 Начисленные комиссионные вознаграждения от пенсионных
активов
3380 81 Начисленные комиссионные расходы за услуги фондовой
биржи
3380 82 Начисленные комиссионные расходы за услуги по
брокерской и дилерской деятельности
3380 83 Начисленные комиссионные расходы за услуги по
кастодиальному обслуживанию
3380 84 Начисленные комиссионные расходы иных профессиональных
участников рынка ценных бумаг
3390 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность
3390 01 Обязательства по сделке фьючерс
3390 02 Обязательства по сделке форвард
3390 03 Обязательства по сделке опцион
3390 04 Обязательства по сделке спот
3390 05 Обязательства по сделке своп
3390 06 Обязательства по сделкам с прочими производными
финансовыми инструментами
3390 07 Обязательства по выплате неустойки (штрафа, пени)
3390 21 Корреспондентские счета
3390 22 Текущие счета
3390 23 Краткосрочные вклады до востребования
3390 24 Краткосрочные вклады
3390 25 Краткосрочные условные вклады
3390 26 Краткосрочные сберегательные вклады
3390 27 Финансовые активы, принятые в доверительное
или инвестиционное управление
3390 28 Прочие обязательства, связанные с банковской
деятельностью
3390 29 Резервы (провизии) на покрытие убытков по условным
обязательствам
3390 30 Премия по краткосрочным привлеченным вкладам
3390 31 Дисконт по краткосрочным привлеченным вкладам
3390 41 Расчеты с перестраховщиками
3390 42 Расчеты с перестрахователями
3390 43 Расчеты со страхователями
3390 44 Расчеты со страховщиками
3390 45 Прочая кредиторская задолженность, связанная с брокерской деятельностью»;
3390 61 Обязательства по выплате пенсионных накоплений
3390 62 Обязательства по переводу пенсионных накоплений в
другие накопительные пенсионные фонды
3390 63 Обязательства по переводу пенсионных накоплений в
страховые организации
3390 64 Обязательства по возврату ошибочно зачисленных сумм
пенсионных взносов
3390 65 Пенсионные накопления на индивидуальных пенсионных
счетах
3390 66 Прочие суммы до выяснения
3390 67 Обязательства по пенсионным выплатам за счет обязательных пенсионных взносов работодателя
3390 68 Резервный фонд по условным пенсионным обязательствам
3390 69 Обязательства по переводу пенсионных накоплений в доверительное управление
3390 70 Средства, учитываемые на условных пенсионных счетах, сформированных за счет обязательных пенсионных взносов работодателя»;
3390 71 Обязательства по доставке пенсий и пенсионных накоплений трудящимся (членам семьи)
государств-членов Евразийского экономического союза на территории Республики Казахстан
3390 72 Резервные фонды единого накопительного пенсионного фонда, по обязательным пенсионным взносам работодателя
3390 73 Целевые накопления
3390 74 Обязательство по выплате целевых накоплений
3390 81 Обязательства брокера перед клиентом
3400 Краткосрочные оценочные обязательства
3410 Краткосрочные гарантийные обязательства
3420 Краткосрочные обязательства по претензионно-исковой
работе
3430 Краткосрочные оценочные обязательства по
вознаграждениям работникам
3440 Прочие краткосрочные оценочные обязательства
3440 61 Краткосрочные обязательства по возмещению отрицательного комиссионного вознаграждения
3440 63 Краткосрочные обязательства по возмещению отрицательной разницы между показателем номинальной доходности и минимальным значением доходности (пассивный)
3500 Прочие краткосрочные обязательства
3510 Краткосрочные авансы полученные
3510 01 Предоплата вознаграждения по предоставленным займам и
размещенным вкладам
3510 41 Авансы, полученные за посреднические услуги»;
3510 81 Предоплата комиссионного вознаграждения за услуги,
оказанные по брокерской и дилерской деятельности
3510 82 Предоплата комиссионного вознаграждения за оказание
иных услуг
3520 Доходы будущих периодов
3530 Обязательства группы на выбытие, предназначенной для
продажи
3540 Прочие краткосрочные обязательства
3550 Обязательства по выпущенным электронным деньгам
3550 01 Обязательства по выпущенным электронным деньгам
Toggle Dropdown
1
Параграф 4. Долгосрочные обязательства
Toggle Dropdown
4000 Долгосрочные финансовые обязательства
4010 Долгосрочные банковские займы
4020 Долгосрочные займы, полученные от юридических лиц за исключением банков второго уровня
4030 Прочие долгосрочные финансовые обязательства
4030 01 Долгосрочные займы, полученные от Правительства
Республики Казахстан
4030 02 Долгосрочные займы, полученные от местных органов
власти Республики Казахстан
4030 04 Финансовая аренда, полученная от банков второго уровня
4030 05 Финансовая аренда, полученная от других юридических лиц
4030 07 Выпущенные в обращение ценные бумаги
4030 08 Дисконт по выпущенным в обращение ценным бумагам
4030 09 Премия по выпущенным в обращение ценным бумагам
4030 10 Выкупленные ценные бумаги
4030 11 Премия по долгосрочным полученным займам
4030 12 Дисконт по долгосрочным полученным займам
4030 13 Долгосрочные займы, полученные от национального управляющего холдинга
4030 21 Долгосрочные вклады
4030 22 Премия по долгосрочным привлеченным вкладам
4030 23 Дисконт по долгосрочным привлеченным вкладам
специальной финансовой компании
финансовой компании
4100 Долгосрочная кредиторская задолженность
4110 Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и
подрядчикам
4120 Долгосрочная кредиторская задолженность дочерним
организациям
4130 Долгосрочная кредиторская задолженность
ассоциированным
и совместным организациям
4140 Долгосрочная кредиторская задолженность филиалам и
структурным подразделениям
4150 Обязательства по аренде
4160 Долгосрочные вознаграждения к выплате
4160 01 Начисленные расходы в виде вознаграждения по ценным
бумагам, выпущенным в обращение
4160 21 Начисленные расходы в виде вознаграждения по
привлеченным срочным вкладам
4160 22 Начисленные расходы в виде вознаграждения по
привлеченным условным вкладам
4160 23 Начисленные расходы в виде вознаграждения по
полученным займам
4160 24 Начисленные расходы в виде вознаграждения по
полученной финансовой аренде
4160 25 Прочие начисленные расходы в виде вознаграждения
4160 26 Начисленные расходы в виде вознаграждения по привлеченным долгосрочным сберегательным вкладам
4170 Прочая долгосрочная кредиторская задолженность
4170 01 Обязательства по сделке фьючерс
4170 02 Обязательства по сделке форвард
4170 03 Обязательства по сделке опцион
4170 04 Обязательства по сделке своп
4170 05 Обязательства по сделкам с прочими производными
финансовыми инструментами
4200 Долгосрочные оценочные обязательства
4210 Долгосрочные гарантийные обязательства
4220 Долгосрочные оценочные обязательства по претензионно-
исковой работе
4230 Долгосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям
работникам
4240 Прочие долгосрочные оценочные обязательства
4300 Отложенные налоговые обязательства
4310 Отложенные налоговые обязательства по корпоративному
подоходному налогу
4400 Прочие долгосрочные обязательства
4410 Долгосрочные авансы полученные
4420 Доходы будущих периодов
4430 Прочие долгосрочные обязательства
4440 Обязательства по привилегированным акциям
Toggle Dropdown
1
Параграф 5. Капитал и резервы