Toggle Dropdown
Приложение 37 к приказу
Первого заместителя
Премьера-Министра
Республики Казахстан –
Министра финансов
Республики Казахстан
от 20 января 2020 года № 39
Правила составления отчетности «Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме (форма 531.00)»
1. Настоящие Правила составления отчетности «Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме (форма 531.00)» (далее – Правила) разработаны в соответствии со статьями 772 и 773 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы отчетности «Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме» (далее – декларация (расчет)) по налогу на добычу полезных ископаемых, рентному налога на экспорт, роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции.
Декларация (расчет) составляется недропользователем, осуществляющим передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан и контрактами на недропользование и получателем от имени государства, реализующим полезные ископаемые самостоятельно или через лицо, уполномоченное получателем от имени государства на осуществление такой реализации, в рамках каждого отдельного заключенного контракта на недропользование.
Сноска. Пункт 1 в редакции приказа Министра финансов РК от 18.01.2022 № 49 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
2. Декларация (расчет) состоит из самой декларации (расчета) (форма 531.00) и приложений к ней (формы с 531.01 по 530.03), предназначенных для детального отражения информации об исполнении налогового обязательства в натуральной форме по налогу на добычу полезных ископаемых, рентному налога на экспорт, роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции.
3. При заполнении декларации (расчета) не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации (расчета) не заполняются.
5. Приложения к декларации (расчету) составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации.
6. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации (расчету), дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации.
7. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: «+» – плюс, «–» – минус, «х» – умножение, «/» – деление, «=» – равно.
8. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «–» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации (расчета).
9. При составлении декларации (расчета):
1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
2) в электронной форме – заполняется в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса.
10. Декларация (расчет) составляется, подписывается заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях либо электронной цифровой подписью) налогоплательщиком (налоговым агентом), получателем от имени государства на бумажном и (или) электронном носителях на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 204 Налогового кодекса.
11. При представлении декларации (расчета):
1) в явочном порядке на бумажном носителе – составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается плательщику с отметкой фамилии, имени и отчества (при его наличии) и подписью работника органа государственных доходов, принявшего декларацию (расчет) и оттиском печати (штампа);
2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе – плательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронной форме, допускающем компьютерную обработку информации – плательщик получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов.
12. В разделах «Общая информация о налогоплательщике» приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе «Общая информация о налогоплательщике» декларации (расчета).
Глава 2. Пояснение по заполнению декларации (расчета) (форма 531.00)
13. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик обязательно отражает следующие данные:
1) бизнес-идентификационный номер (далее – БИН) недропользователя (уполномоченного лица), получателя от имени государства;
2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность – указывается:
недропользователем – соответствующий квартал;
получателем от имени государства – при представлении:
расчета – соответствующий квартал;
декларации – соответствующий год;
3) полное наименование недропользователя, осуществляющего передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, получателя от имени государства в соответствии с учредительными документами;
4) категория налогоплательщика в соответствии со статьей 772 Налогового кодекса.
Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категории, указанных в строке А или В:
В – получатель от имени государства;
5) вид представляемой отчетности.
Ячейка 5 А подлежит заполнению получателем от имени государства при представлении расчета по исполнению налогового обязательства по уплате налогов в натуральной форме, предусмотренного подпунктом 2) пункта 2 статьи 772 Налогового кодекса;
Ячейка 5 В подлежит заполнению:
недропользователем при представлении декларации по исполнению налогового обязательства по уплате налогов в натуральной форме, предусмотренного подпунктом 1) пункта 2 статьи 722 Налогового кодекса;
получателем от имени государства при представлении декларации по исполнению налогового обязательства по уплате налогов в натуральной форме, предусмотренного подпунктом 2) пункта 2 статьи 722 Налогового кодекса;
6) вид декларации (расчета).
Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации (расчета) к видам налоговой отчетности, указанным в статье 206 Налогового кодекса;
7) номер и дата уведомления.
Строки заполняются в случае представления вида декларации (расчета), предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 206 Налогового кодекса;
8) сведения о контракте на недропользование указываются арабскими цифрами дата и регистрационный номер контракта на недропользование, присвоенный уполномоченным государственным органом;
9) код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций».
В случае если соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан и контрактами на недропользование предусмотрены исчисление и уплата налогов в иностранной валюте, декларация (расчет) заполняется в валюте, установленной такими соглашениями (контрактами).
10) представленные приложения.
Отмечаются номер представленного налогоплательщиком приложения к декларации (расчета).
11) БИН недропользователя.
Получатель от имени государства указывает БИН недропользователя, осуществляющего передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции;
12) БИН получателя от имени государства.
Недропользователь указывает БИН получателя от имени государства, действующего от имени и по поручению государства в качестве получателя полезных ископаемых, передаваемых в натуральной форме недропользователем в счет исполнения налогового обязательства, предусмотренного налоговым законодательством и (или) соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан, предусмотренными статьей 722 Налогового кодекса;
13) Получатель от имени государства при заполнении декларации формы 531.02, 531.03 должен отражать итоговые данные по полезным ископаемым за отчетный год (графы F и N формы 531.02 не заполняются).
14. В разделе «Ответственность налогоплательщика»:
1) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя;
2) дата подачи декларации (расчета) – дата представления декларации (расчета) в орган государственных доходов;
3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика;
4) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего декларацию (расчет)» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию (расчет);
5) дата приема декларации (расчета) – дата представления декларации (расчета) в соответствии с пунктом 2 статьи 209 Налогового кодекса;
6) входящий номер документа – регистрационный номер декларации (расчета), присваиваемый органом государственных доходов;
7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.
Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию (расчет) на бумажном носителе.
Глава 3. Пояснение по заполнению формы 531.01 – Сведения по исчислению и уплате (передаче)
15. Данная форма предназначена для детального отражения недропользователем (уполномоченным лицом) информации об объемах полезных ископаемых, передаваемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате налога в натуральной форме.
16. В разделе «Сведения по исчислению и уплате (передаче)»:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код полезного ископаемого согласно пункту 21 настоящих Правил;
3) в графе С указывается наименование полезного ископаемого;
4) в графе D указывается единицы измерения полезного ископаемого (тонна, куб. метр, килограмм и другие);
5) в графе E указывается объем добычи в единицах измерениях, указанных в графе D;
6) в графе F указывается размер налога, подлежащего уплате в натуральной форме, в процентах;
7) в графе G указывается БИН недропользователя, в счет исполнения налогового обязательства которого производится передача полезных ископаемых;
8) в графе Н указывается объем полезных ископаемых, подлежащих передаче в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан и (или) соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан, в единицах измерениях, указанных в графе D;
9) в графе I указывается условная цена за единицу полезного ископаемого, определяемая в соответствии с соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, предусмотренными статьей 722 Налогового кодекса. В случае отсутствия порядка определения условных цен в соглашениях (контрактах) о разделе продукции, контракте на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, предусмотренных статьей 722 Налогового кодекса, такие условные цены определяются в соответствии с порядком определения объема полезных ископаемых, передаваемых недропользователем Республике Казахстан и его денежного выражения, установленным Правительством Республики Казахстан.
Условная цена, предусмотренная абзацем первым настоящего подпункта, применяется для отражения на лицевом счете денежного выражения исполненного, несвоевременно исполненного налогового обязательства в натуральной форме и (или) применения способов обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства;
10) в графе J указывается расчетная стоимость, которая определяется путем произведения значений, указанных в графах H и I.
Итоговая величина графы J указывается только на первой странице формы 531.01 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе;
11) в графе K указывается объем полезных ископаемых, фактически переданных, в единицах измерениях, указанных в графе D;
12) в графе L указывается расчетная стоимость, которая определяется путем произведения значений, указанных в графах K и I.
Итоговая величина графы L указывается только на первой странице формы 531.01 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе;
13) в графе M указывается код бюджетной классификации, в счет исполнения обязательства по которому в натуральной форме осуществляется передача полезных ископаемых.
Глава 4. Пояснение по заполнению формы 531.02 – Сведения по приемке, реализации и перечислению
17. Данная форма предназначена для детального отражения получателем от имени государства информации об объемах полезных ископаемых, полученных и реализованных в счет исполнения налогового обязательства по уплате налога в натуральной форме и о деньгах, полученных от реализации таких полезных ископаемых и перечисленных в бюджет.
18. В разделе «Сведения по приемке, реализации и перечислению»:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код полезного ископаемого согласно пункту 21 настоящих Правил;
3) в графе С указывается наименование полезного ископаемого;
4) в графе D указывается единицы измерения полезного ископаемого (тонна, куб. метр, килограмм и другие);
5) в графе E указывается объем полезных ископаемых, подлежащих получению, в единицах измерениях, указанных в графе D;
6) в графе F указывается условная цена за единицу полезного ископаемого, определяемая в соответствии с соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, предусмотренными статьей 722 Налогового кодекса. В случае отсутствия порядка определения условных цен в соглашениях (контрактах) о разделе продукции, контракте на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, предусмотренных статьей 722 Налогового кодекса, такие условные цены определяются в соответствии с порядком определения объема полезных ископаемых, передаваемых недропользователем Республике Казахстан и его денежного выражения, установленным Правительством Республики Казахстан.
Условная цена, предусмотренная абзацем первым настоящего подпункта, применяется для отражения на лицевом счете денежного выражения исполненного, несвоевременно исполненного налогового обязательства в натуральной форме и (или) применения способов обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства.
Данная графа не заполняется при представлении декларации;
7) в графе G указывается расчетная стоимость объема, подлежащего получению, которая определяется путем произведения значений, указанных в графах E и F.
Итоговая величина графы G указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе;
8) в графе H указывается код бюджетной классификации, в счет исполнения обязательства по которому в натуральной форме осуществляется получение полезных ископаемых;
9) в графе I указывается объем полезных ископаемых, фактически полученных за отчетный период, в единицах измерениях, указанных в графе D;
10) в графе J указывается объем потерь, за отчетный период, в единицах измерениях, указанных в графе D;
11) в графе K указывается объем технологической нефти, в единицах измерениях, указанных в графе D;
12) в графе L указывается объем полезных ископаемых, подлежащих реализации за отчетный период, в единицах измерениях, указанных в графе D, которая определяется путем вычитания суммы из графы I сумм из графы J, графы K;
13) в графе M указывается объем полезных ископаемых, фактически реализованных за отчетный период, в единицах измерениях, указанных в графе D;
14) в графе N указывается цена реализации за единицу полезного ископаемого.
Данная графа не заполняется при представлении декларации;
15) в графе O указывается фактическая выручка от реализации, которая определяется путем произведения значений, указанных в графах M и N.
Итоговая величина графы O указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе;
16) в графе P указывается комиссионное вознаграждение, фактически полученное за оказание услуг по реализации полезных ископаемых, переданных налогоплательщиком в счет исполнения налогового обязательства по уплате налогов в натуральной форме, за исключением комиссионного вознаграждения, выраженного в возмещении расходов, связанных с реализацией таких полезных ископаемых.
Итоговая величина графы P указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе;
17) в графе Q указываются транспортные расходы.
Итоговая величина графы Q указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе;
18) в графе R указываются прочие расходы.
Итоговая величина графы R указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе;
19) в графе S указывается сумма, подлежащая уплате (перечислению), которая определяется путем вычитания суммы из графы O сумм из графы P, графы Q и графы R.
Итоговая величина графы S указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе.
Глава 5. Пояснение по заполнению формы 531.03 – Сведения по остаткам
19. Данная форма предназначена для детального отражения получателем от имени государства информации о нереализованных остатках полезных ископаемых за отчетный период.
20. В разделе «Сведения по остаткам»:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код полезного ископаемого согласно пункту 21 настоящих Правил;
3) в графе С указывается код бюджетной классификации, в счет исполнения обязательства по которому в натуральной форме осуществляется получение полезных ископаемых;
4) в графе D указываются единицы измерения полезного ископаемого тонна, куб. метр, килограмм и другие);
5) в графе E указывается объем остатка полезных ископаемых на начало отчетного периода, в единицах измерениях, указанных в графе D.
При представлении Расчета переносится данные из графы F Расчета предыдущего отчетного периода. При представлении Декларации данные из графы F Декларации предыдущего отчетного периода;
6) в графе F указывается объем остатка полезных ископаемых на конец отчетного периода, в единицах измерениях, указанных в графе D.
При представлении Расчета определяется путем сложения графы E формы 531.03 и графы L формы 531.02 и вычитания графы M формы 531.02. При представлении Декларации определяется путем сложения графы E формы 531.03 и графы L формы 531.02 и вычитания графы M формы 531.02.
Глава 6. Коды полезных ископаемых
21. При заполнении декларации (расчета) используется следующая кодировка видов полезных ископаемых:
|
0001
|
Водород
|
|
0002
|
Гелий
|
|
0003
|
Литий
|
|
0004
|
Бериллий
|
|
0005
|
Бор
|
|
0006
|
Углерод
|
|
0007
|
Азот
|
|
0008
|
Кислород
|
|
0009
|
Фтор
|
|
0010
|
Неон
|
|
0011
|
Натрий
|
|
0012
|
Магний
|
|
0013
|
Алюминий
|
|
0014
|
Кремний
|
|
0015
|
Фосфор
|
|
0016
|
Сера
|
|
0017
|
Хлор
|
|
0018
|
Аргон
|
|
0019
|
Калий
|
|
0020
|
Кальций
|
|
0021
|
Скандий
|
|
0022
|
Титан
|
|
0023
|
Ванадий
|
|
0024
|
Хром
|
|
0025
|
Марганец
|
|
0026
|
Железо
|
|
0027
|
Кобальт
|
|
0028
|
Никель
|
|
0029
|
Медь
|
|
0030
|
Цинк
|
|
0031
|
Галлий
|
|
0032
|
Германий
|
|
0033
|
Мышьяк
|
|
0034
|
Селен
|
|
0035
|
Бром
|
|
0036
|
Криптон
|
|
0037
|
Рубидий
|
|
0038
|
Стронций
|
|
0039
|
Иттрий
|
|
0040
|
Цирконий
|
|
0041
|
Ниобий
|
|
0042
|
Молибден
|
|
0043
|
Технеций
|
|
0044
|
Рутений
|
|
0045
|
Родий
|
|
0046
|
Палладий
|
|
0047
|
Серебро
|
|
0048
|
Кадмий
|
|
0049
|
Индий
|
|
0050
|
Олово
|
|
0051
|
Сурьма
|
|
0052
|
Теллур
|
|
0053
|
Йод
|
|
0054
|
Ксенон
|
|
0055
|
Цезий
|
|
0056
|
Барий
|
|
0057
|
Лантан
|
|
0058
|
Гафний
|
|
0059
|
Тантал
|
|
0060
|
Вольфрам
|
|
0061
|
Рений
|
|
0062
|
Осмий
|
|
0063
|
Иридий
|
|
0064
|
Платина
|
|
0065
|
Золото
|
|
0066
|
Ртуть
|
|
0067
|
Таллий
|
|
0068
|
Свинец
|
|
0069
|
Висмут
|
|
0070
|
Полоний
|
|
0071
|
Астат
|
|
0072
|
Радон
|
|
0073
|
Франций
|
|
0074
|
Радий
|
|
0075
|
Актиний
|
|
0076
|
Резерфодий
|
|
0077
|
Дубний
|
|
0078
|
Сиборгий
|
|
0079
|
Борий
|
|
0080
|
Хассий
|
|
0081
|
Майтнерий
|
|
0082
|
Нерудное сырье для металлургии
|
|
0083
|
Формовочные пески
|
|
0084
|
Полевой шпат
|
|
0085
|
Пегматит
|
|
0086
|
Другие глиноземсодержащие породы
|
|
0087
|
Известняк
|
|
0088
|
Доломит
|
|
0089
|
Известняково-доломитовые породы
|
|
0090
|
Известняки для пищевой промышленности
|
|
0091
|
Прочее нерудное сырье
|
|
0092
|
Огнеупорные глины
|
|
0093
|
Каолин
|
|
0094
|
Вермикулит
|
|
0095
|
Соль поваренная
|
|
0096
|
Местные строительные материалы
|
|
0097
|
Вулканические пористые породы
|
|
0098
|
Вулканические водосодержащие стекла
|
|
0099
|
Стекловидные породы
|
|
0100
|
Перлит
|
|
0101
|
Обсидиан
|
|
0102
|
Галька
|
|
0103
|
Гравий
|
|
0104
|
Гипс
|
|
0105
|
Гравийно-песчаная смесь
|
|
0106
|
Гипсовый камень
|
|
0107
|
Ангидрит
|
|
0108
|
Гажа
|
|
0109
|
Глина
|
|
0110
|
Глинистые породы (тугоплавкие и легкоплавкие глины, суглинки, аргиллиты, алевролиты, глинистые сланцы)
|
|
0111
|
Мел
|
|
0112
|
Мергель
|
|
0113
|
Мергельно-меловые породы
|
|
0114
|
Кремнистые породы (трепел, опоки, диатомит)
|
|
0115
|
Кварцево-полевошпатные породы
|
|
0116
|
Гранит
|
|
0117
|
Диабаз
|
|
0118
|
Мрамор
|
|
0119
|
Базальт
|
|
0120
|
Другие осадочные, изверженные, метаморфические породы
|
|
0121
|
Камень бутовый
|
|
0122
|
Песок (кварцевый, строительный, полевошпатный)
|
|
0123
|
Песчаник
|
|
0124
|
Природные пигменты
|
|
0125
|
Ракушечник
|
|
0126
|
Подземные воды
|
|
0127
|
Нефть
|
|
0128
|
Газ
|
|
0129
|
Нефтегазовый конденсат
|
|
0130
|
Другие
|
Консультации
