Как показывает практика, бизнес порой не оправдывает ожиданий учредителей и компанию вынуждены банкротить. В этой статье мы рассмотрим действия, которые могут привести к привлечению учредителя/участника и/или руководителя/бухгалтера компании к субсидиарной ответственности[1] .
Практика субсидиарной ответственности в корпоративном банкротстве
Адвокат Александр Каплан Юрист Ибраимов Ильяс адвокатский бутик по экономическим спорам «KAPLAN, LEE & PARTNERS»
Чтобы понимать всю серьёзность данного вопроса укажем, что в практике есть реальный случай, когда более 1 миллиарда тенге долга компании было возложено на руководителя[2] .
Ниже приводим это и иные основания для привлечения к субсидиарной ответственности.
1. Привлечение к субсидиарной ответственности при банкротстве
При инициировании процедуры банкротства юридического лица, привлечение к ответственности учредителей, должностных лиц, руководителя или бухгалтера возможно в случаях:
2. Преднамеренное банкротство и Доведение до неплатежеспособности
Статья 238 «Преднамеренное банкротство»: Действия учредителя или должностного лица, совершенные с целью уклонения от исполнения обязательств перед кредиторами путем отчуждения или сокрытия имущества в течение трех лет до признания банкротом.
Статья 239 «Доведение до неплатежеспособности»: Сокрытие имущества или информации о нем, передача имущества в иное владение, уничтожение имущества, фальсификация документации, приведшие к неплатежеспособности.
Признаками уголовных правонарушений для вышеуказанных статей являются следующие:
1) Реализация имущества по цене значительно ниже рыночной или безвозмездно, в том числе аффилированным лицам.
Например, когда принимаются решения (кем?) об отчуждении имущества за 73 000 000 тенге, в то время как рыночная и оценочная стоимость составляла более 150 000 000 тенге. Это и есть признак уголовного правонарушения.
2) Неучет поступивших денежных средств от продажи имущества.
Например, ситуации, где компания намеренно скрывает поступления денежных средств, либо не отражает их в своей налоговой отчетности. - точнее
3) Обмен имущества на менее ликвидное.
Например ситуация, где стоимость условного КАМАЗа 2022 года выпуска, можно снизить по амортизации до стоимости старых Жигулей (которые явно менее ликвидны) и совершить обмен якобы равностоящего имущества. После чего Жигули реализуются, а сумма значительно меньшая, чем могла быть передается кредиторам, что очевидно нарушает их права.
Полная версия