В соответствии с Законом Республики Казахстан от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
Внимание! Документ утратил силу с 18.04.2014
Об утверждении Правил осуществления учета и оценки пенсионных активов Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года № 186. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 10 сентября 2013 года № 8691
Настоящей Постановление утратило силу с 18 апреля 2014 г. в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 26.02.2014 г. № 24.
2. Акционерному обществу «Единый накопительный пенсионный фонд»:
1) принять в инвестиционный портфель финансовые инструменты, входящие в состав пенсионных активов накопительных пенсионных фондов, по текущей стоимости, по которой данные финансовые инструменты учитывались в инвестиционных портфелях накопительных пенсионных фондах на дату их принятия единым накопительным пенсионным фондом и которая сформирована в соответствии с Правилами оценки финансовых инструментов, находящихся в инвестиционных портфелях накопительных пенсионных фондов, утвержденными постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 марта 2005 года № 109 (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 3603);
2) осуществлять учет и оценку пенсионных активов в соответствии с Правилами со дня, следующего за днем начала передачи пенсионных активов и обязательств по договорам о пенсионном обеспечении первого накопительного пенсионного фонда в соответствии с Графиком приема–передачи пенсионных активов и обязательств накопительных пенсионных фондов по договорам о пенсионном обеспечении.
3. Настоящее постановление вводится в действие с 1 сентября 2013 года и подлежит официальному опубликованию.
Председатель Национального Банка Г. Марченко
Утверждены постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года № 186
Правила осуществления учета и оценки пенсионных активов
1. Правила осуществления учета и оценки пенсионных активов (далее - Правила) разработаны в соответствии с Законом Республики Казахстан от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (далее - Закон) и определяют порядок учета пенсионных активов и оценки финансовых инструментов, находящихся в инвестиционном портфеле единого накопительного пенсионного фонда и (или) инвестиционных портфелях добровольных накопительных пенсионных фондов.
2. Для целей Правил используются следующие понятия:
1) балансовая стоимость акций – стоимость акций, определяемая на основании финансовой отчетности эмитента данных акций в соответствии с правилами фондовой биржи, согласованными с уполномоченным органом;
2) номинальная стоимость долгового финансового инструмента – денежное выражение стоимости долгового финансового инструмента, определенное при его выпуске, на которую начисляется выраженное в процентах вознаграждение, а также сумма, подлежащая выплате держателю долгового финансового инструмента при его погашении;
3) накопительный пенсионный фонд – юридическое лицо, осуществлявшее деятельность по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат, действие лицензии которого прекращается в соответствии с пунктом 4 статьи 73 Закона;
4) управляющий пенсионными активами – Национальный Банк Республики Казахстан;
5) управляющий-резидент Республики Казахстан – в отношении пенсионных активов единого накопительного пенсионного фонда – юридическое лицо-резидент Республики Казахстан, которому Национальным Банком Республики Казахстан поручено совершать действия, необходимые для управления пенсионными активами в соответствии с договором на инвестиционное управление активами, в отношении пенсионных активов добровольного накопительного пенсионного фонда – добровольный накопительный пенсионный фонд или другая организация-резидент Республики Казахстан, обладающая лицензией уполномоченного органа на управление инвестиционным портфелем, действующая по поручению добровольного накопительного пенсионного фонда;
6) комитет по оценке финансовых инструментов – коллегиальный орган управляющего пенсионными активами, состав и порядок функционирования которого регламентируется внутренними документами управляющего пенсионными активами;
7) текущая стоимость финансового инструмента – стоимость финансового инструмента, отраженная в бухгалтерском учете;
8) справедливая стоимость финансового инструмента – стоимость, определяемая в соответствии с пунктами 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 Правил;
9) контрпартнер – юридическое лицо, обладающее правом заключать сделки с финансовыми инструментами в соответствии с законодательством Республики Казахстан или иностранного государства;
10) структурные ноты – финансовые инструменты, выпущенные эмитентами-нерезидентами Республики Казахстан, условия выпуска которых предусматривают зависимость выплат сумм основного долга и (или) вознаграждения по данным финансовым инструментам от достижения показателей, заданных в условиях их выпуска;
11) неликвидные долговые ценные бумаги – долговые ценные бумаги, стоимость (доходность) которых не может быть рассчитана исходя из критериев определения стоимости долговых ценных бумаг, установленных методикой оценки ценных бумаг, утвержденной советом директоров фондовой биржи и согласованной с уполномоченным органом;
12) уполномоченный орган – Комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан.
3. Единый накопительный пенсионный фонд и (или) добровольные накопительные пенсионные фонды осуществляют учет пенсионных активов в соответствии со Стандартом финансовой отчетности «Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам», утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года № 195 (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № ____).
4. Оценка финансовых инструментов, приобретенных за счет пенсионных активов единого накопительного пенсионного фонда, обращающихся и торгуемых на международных (иностранных) рынках, учитываемых как финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, за исключением финансовых инструментов, указанных в пункте 12 Правил, осуществляется еженедельно в конце первого рабочего дня недели на основании информации о состоянии пенсионных активов на конец последнего рабочего дня предыдущей недели, предоставляемой зарубежным (зарубежными) кастодианом (кастодианами) управляющему пенсионными активами не позднее 17:00 часов времени города Астана первого рабочего дня недели.
В случае непредставления зарубежным (зарубежными) кастодианом (кастодианами) данной информации управляющему пенсионными активами в срок, установленный частью первой настоящего пункта, используется аналогичная информация за предыдущий рабочий день.
5. В случае отсутствия сведений о финансовых инструментах, указанных в пункте 4 Правил, в информации о состоянии пенсионных активов единого накопительного пенсионного фонда, предоставляемой зарубежным (зарубежными) кастодианом (кастодианами) управляющему пенсионными активами в порядке, установленном пунктом 4 Правил, оценка данных финансовых инструментов осуществляется еженедельно на конец первого рабочего дня недели по цене закрытия (close price) предыдущего торгового дня по данным информационно-аналитических систем Bloomberg или Reuters.
В случае отсутствия информации об оцениваемых финансовых инструментах в информационно-аналитических системах Bloomberg или Reuters для целей оценки:
долевых финансовых инструментов используется текущая стоимость;
долговых финансовых инструментов используется текущая стоимость с учетом амортизации до номинальной стоимости.
6. Оценка финансовых инструментов, приобретенных за счет пенсионных активов единого накопительного пенсионного фонда и (или) добровольных накопительных пенсионных фондов, находящихся в управлении у управляющего пенсионными активами и (или) управляющего (управляющих) - резидента (резидентов) Республики Казахстан, осуществляется согласно пунктам 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 Правил, за исключением финансовых инструментов, приобретенных за счет пенсионных активов единого накопительного пенсионного фонда, обращающихся и торгуемых на международных (иностранных) рынках, оценка которых осуществляется в соответствии с пунктами 4 и 5 Правил.
7. Оценка простых и привилегированных акций организаций-резидентов Республики Казахстан, чьи акции входят в список фондовой биржи, параметры которого используются в целях расчета индекса рынка акций фондовой биржи (представительский список фондовой биржи), осуществляется еженедельно по состоянию на конец первого рабочего дня недели в соответствии с методикой оценки ценных бумаг фондовой биржи, утвержденной советом директоров фондовой биржи и согласованной с уполномоченным органом.
8. Акции организаций-резидентов Республики Казахстан, чьи акции не входят в представительский список фондовой биржи, находящиеся в инвестиционном портфеле:
1) добровольного накопительного пенсионного фонда, учитываются по балансовой стоимости;
2) единого накопительного пенсионного фонда, приобретенные единым накопительным пенсионным фондом, учитываются по балансовой стоимости, переданные накопительными пенсионными фондами в единый накопительный пенсионный фонд – по приведенной стоимости на момент оценки.
Приведенная стоимость определяется посредством равномерного изменения до 1 июля 2018 года текущей стоимости акций к балансовой стоимости, указанной в финансовой отчетности, публикуемой на интернет-ресурсе фондовой биржи либо в случае отсутствия на интернет-ресурсе фондовой биржи такой информации, на основании балансовой стоимости, указанной в финансовой отчетности, публикуемой в соответствии с требованиями пункта 4 статьи 76 Закона Республики Казахстан от 13 мая 2003 года «Об акционерных обществах».
9. Оценка иных финансовых инструментов, помимо акций организаций-резидентов Республики Казахстан, учитываемых как финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, осуществляется еженедельно по состоянию на конец первого рабочего дня недели в соответствии с методикой оценки ценных бумаг фондовой биржи, утвержденной советом директоров фондовой биржи и согласованной с уполномоченным органом.
Неликвидные долговые ценные бумаги организаций-резидентов Республики Казахстан учитываются по справедливой стоимости, определяемой в соответствии с пунктом 17 Правил и публикуемой на интернет-ресурсе фондовой биржи.
Если неликвидные долговые ценные бумаги организаций-резидентов Республики Казахстан были подвергнуты делистингу, для целей оценки используется последняя справедливая стоимость данных ценных бумаг, опубликованная фондовой биржей.
Полная версия
