Министерство Финансов РК ответ от (10.02.2016) на обращение от (10.02.2016) № 74607

В июле 2015 года наш поставщик выставило счет-фактуру за услуги неверно указав объемы услуг. В декабре 2015 года, после обнаружения расхождения поставщик выставляет счет-фактуру с отметкой «исправленный к аннулируемому счету-фактуре», ссылаясь на п.14 ст. 263 Налогового кодекса РК. В случае применения п.14 статьи 263 Налогового кодекса РК у нас возникает уменьшение НДС, относимого в зачет, в связи с чем недоимка по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года и начисление пени. Однако, руководствуясь п.11 статьи 237, согласно которой дата совершения оборота по реализации по исправленному счету-фактуре определяется по дате совершения оборота, указанной в счету-фактуре, который аннулируется, бухгалтер предприятия сделала следующие проводки в бухгалтерском учете (см. вкладку). Просим дать подробное разъяснение: 1. Какой статьей руководствоваться в данной ситуации? (статья 265 или 263 Налогового кодекса РК) 2. В случае применения статьи 263 Налогового кодекса РК, в каком отчетном периоде правильно отразить счет-фактуру, выставленную в декабре 2015 г. с отметкой «исправленный к аннулируемому счету» в бухгалтерском учете? 3. В каком налоговом периоде (в 3 или 4 квартале 2015 года) отразить счет-фактуру, выписанную в декабре 2015г. с отметкой «исправленный к аннулируемому счету-фактуре», в налоговом учете? 4. В какой строке декларации по форме 300.00 отразить данную ситуацию? 5. Как отразить счет-фактуру, выписанную в декабре 2015 г. с отметкой «исправленный к аннулируемому счету-фактуре» в приложении 300.08 к декларации по форме 300.00?Приложения:56bab500ef14f.jpg