Просим разъяснить: следует ли, что у аудиторской организации отсутствует обязанность документально фиксировать и предоставлять в уполномоченный орган сведения об операции, совершенной клиентом за несколько месяцев до обнаружения ее аудиторами, поскольку информирование об операции позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, Законом не предусмотрено?

Изменения, внесенные 21 июня 2012 года в Закон РК «О ПОД/ФТ» устанавливают, что «Сведения и информация об операциях, подлежащих финансовому мониторингу, …. Документально фиксируются и предоставляются в уполномоченный орган СФМ … не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции» (пп. 3) п. 2 ст. 10 Закона о ПОД/ФТ). Аудиторская организация (субъект финансового мониторинга) в силу специфики своей деятельности, установленной законом «Об аудиторской деятельности» и Международными стандартами аудита, обычно получает доступ к сведениям и информации об операции своего клиента значительно позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции (как правило - после рассмотрения и утверждения клиентом финансовой отчетности, через несколько месяцев после завершения финансового года, в котором была проведена операция). То есть, в процессе выполнения договора аудит финансовой отчетности клиента аудиторская организация может обнаружить операцию, соответствующую определению «операции, подлежащей финансовому мониторингу», но совершенную клиентом за несколько месяцев до обнаружения ее аудиторами. Просим разъяснить: следует ли из вышеприведенной нормы закона, что у аудиторской организации отсутствует обязанность документально фиксировать и предоставлять в уполномоченный орган сведения об операции, совершенной клиентом за несколько месяцев до обнаружения ее аудиторами, поскольку информирование об операции позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, Законом не предусмотрено?