В настоящее время в Республике Казахстан действуют 52 Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.

Устранение двойного налогообложения представляет собой процедуру, когда каждое из договаривающихся государств обеспечивает налогоплательщику возможность уплатить налог только один раз - в одном из договаривающихся государств.

По отдельным видам платежей, Конвенции предусматривают не полное освобождение от уплаты налогов в одном из договаривающихся государств, а сниженные ставки, по сравнению со ставками, предусмотренными налоговым законодательством РК.  

Предлагаем Вашему вниманию список Конвенций со сниженными ставками налогов.  

	
		
		
		
		
		
		
		
	
	

		

			

			
Номер и дата документа по ратификации Конвенции 
			
			

			
Дата вступления в силу Конвенции 
			
			

			
Дивиденды 
			
			

			
Роялти 
			
			

			
Про-центы 
			
			

			
Налог 

			
с чистой прибыли 
			
			

			
Перечень налогов, 

			
на которые распространяется Конвенция 
			
		
		

			

			
№ 12-1

			
от 26.06.1996  г.
			
			

			
21.08.1996
			
			

			
1)5% ( 10%)*

			
2)15%

			
в остальных случаях
			
			

			
10%
			
			

			
10%
			
			

			
5%, если сумма

			
прибыли постоянного учреждения составляет

			
более 70

			
тысяч фунтов стерлингов
			
			

			
В Республике Казахстан: 

			
налоги на доходы и прибыль.

			
В Соединенном Королевстве: 

			
подоходный налог;

			
налог с корпораций;

			
налог на доходы от прироста стоимости имущества.
			
		
	

	
		
		
		
		
		
		
		
	
	

		

			

			
Номер и дата документа по ратификации Конвенции 
			
			

			
Дата вступления в силу Конвенции 
			
			

			
Дивиденды 
			
			

			
Роялти 
			
			

			
Про-центы 
			
			

			
Налог 

			
с чистой прибыли 
			
			

			
Перечень налогов, 

			
на которые распространяется Конвенция 
			
		
		

			

			
№ 2225

			
от 21.04.1995г.
			
			

			
26.02.1997
			
			

			
1)5% (10%)

			


			 

			
2)15%

			
в остальных случаях
			
			

			
10%
			
			

			
10%
			
			

			
5%
			
			

			
В Республике Казахстан: 

			
налоги на доходы и прибыль.

			
В Республике Италия: 

			
личный подоходный налог;

			
корпоративный подоходный налог;

			
местный подоходный налог.
			
		
	

	
		
		
		
		
		
		
		
	
	

		

			

			
Номер и дата документа по ратификации Конвенции 
			
			

			
Дата вступления в силу Конвенции 
			
			

			
Дивиденды 
			
			

			
Роялти 
			
			

			
Про-центы 
			
			

			
Налог 

			
с чистой прибыли 
			
			

			
Перечень налогов, 

			
на которые распространяется Конвенция 
			
		
		

			

			
№ 74-1

			
от 24.02.1997г.
			
			

			
30.03.1998
			
			

			
1)5% (10%)

			


			 

			
2)15%

			
в остальных случаях
			
			

			
10%
			
			

			
10%
			
			

			
5%
			
			

			
В Республике Казахстан: 

			
налог на доходы юридических и физических лиц;   

			
налог на имущество юридических и физических лиц.   

			
В Канаде:     

			
налоги, взимаемые Правительством Канады по Закону «О подоходном налоге».   
			
		
	

	
		
		
		
		
		
		
		
	
	

		

			

			
Номер и дата документа по ратификации Конвенции 
			
			

			
Дата вступления в силу Конвенции 
			
			

			
Дивиденды 
			
			

			
Роялти 
			
			

			
Про-центы 
			
			

			
Налог 

			
с чистой прибыли 
			
			

			
Перечень налогов, 

			
на которые распространяется Конвенция 
			
		
		

			

			
№ 14-1

			
от 26.07.1996г.
			
			

			
30.12.1996
			
			

			
1)5% (10%)

			


			 

			
2)15%

			
в остальных случаях

			


			 
			
			

			
10%
			
			

			
10%
			
			

			
5%
			
			

			
В Республике Казахстан: 

			
налоги на прибыль и доходы.

			
В Соединенных Штатах Америки:     

			
федеральные подоходные налоги, взимаемые в соответствии с Кодексом Внутренних Доходов, за исключением налога на накопленную прибыль, налога с личных холдинговых компаний и налогов на социальное страхование.   
			
		
	

	
		
		
		
		
		
		
		
	
	

		

			

			
Номер и дата документа по ратификации Конвенции 
			
			

			
Дата вступления в силу Конвенции 
			
			

			
Дивиденды 
			
			

			
Роялти 
			
			

			
Про-центы 
			
			

			
Налог 

			
с чистой прибыли 
			
			

			
Перечень налогов, 

			
на которые распространяется Конвенция 
			
		
		

			

			
№ 70-1   от 24.02.1997 г.
			
			

			
27.04.1997
			
			

			
1)0% (50%) 

			
и гарантированные Правительством (центральным банком) инвестиции более 1 миллион долларов США   

			


			 

			
2)5% (10%)

			


			 

			
3)15% 

			
в остальных случаях   
			
			

			
10%
			
			

			
10%
			
			

			
1)0%, если вложены в постоянное учреждение гарантированные Правительством (центральным банком) инвестиции

			
более 500 тысяч долларов США

			


			 

			
2)5% если в соответствующем налогооблагаемом году прибыль постоянного учреждения превысит 100 000 американских долларов    
			
			

			
В Республике Казахстан: 

			
налог на доходы юридических и физических лиц;   

			
налог на имущество юридических и физических лиц.   

			
В Нидерландах: 

			
подоходный налог;

			
налог на заработную плату;

			
налог на прибыль компании, включая долю Правительства в чистой прибыли от добычи природных ресурсов, облагаемой налогом согласно Mijnwet 1810 (Горному закону 1810) в отношении концессий, выпущенных с 1967 г., или согласно Континентальному Плану 1965 г. (Горный закон о Нидерландском Континентальном Шельфе 1965);

			
налог на дивиденды;

			
налог на капитал.
			
		
	

	
		
		
		
		
		
		
		
	
	

		

			

			
Номер и дата документа по ратификации Конвенции 
			
			

			
Дата вступления в силу Конвенции 
			
			

			
Дивиденды 
			
			

			
Роялти 
			
			

			
Про-центы 
			
			

			
Налог 

			
с чистой прибыли 
			
			

			
Перечень налогов, 

			
на которые распространяется Конвенция 
			
		
		

			

			
№ 295-1

			
от 09.11.1998 г.
			
			

			
21.12.1998
			
			

			
1)5% (25%)

			


			 

			
2)15% 

			
в остальных случаях   
			
			

			
10%
			
			

			
10%
			
			

			
5%
			
			

			
В Республике Казахстан:   

			
налог на доходы юридических и физических лиц;   

			
налог на имущество юридических и физических лиц;   

			
налог на сверхприбыль недропользователей.   

			
В Федеративной Республике Германия:     

			
подоходный налог;   

			
корпоративный налог;   

			
налог на имущество и промысловый налог, включая взимаемые к ним надбавки.